增值税附加税怎么计算？增值税附加税计入什么科目

在企业日常税务核算中，增值税附加税是紧随增值税之后的重要税费，其计算准确性与科目归属直接影响企业税费缴纳与财务报表质量。那么，增值税附加税怎么计算？增值税附加税计入什么科目？下面由之了君给大家详细介绍。

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一、增值税附加税怎么计算？

增值税附加税包含三项核心税种：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。其计算均以企业实际缴纳的增值税额为计税依据，但税率因税种和地区差异而有所不同。

1. 城市维护建设税：税率分三档

该税种根据纳税人所在地不同设定差异化税率：

市区：税率为7%

县城、镇：税率为5%

不在市区、县城或镇：税率为1%

计算公式：应纳税额 = 实际缴纳增值税额 × 适用税率

2. 教育费附加：全国统一征收率

教育费附加的征收率为3%，计算公式为：应纳税额 = 实际缴纳增值税额 × 3%

3. 地方教育附加：多数地区征收率为2%

地方教育附加的征收率通常为2%（部分地区可能存在差异），计算公式为：应纳税额 = 实际缴纳增值税额 × 2%

综合计算：三项附加税总额 = 城市维护建设税 + 教育费附加 + 地方教育附加

二、增值税附加税计入什么科目？

增值税附加计入“增值税附加税”科目。“增值税附加税”科目主要核算企业因销售商品或提供劳务而应缴纳的各种附加税费，包括但不限于城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加等。这些税费都是基于企业实际缴纳的增值税额作为计税依据来计算的。

一般会设置二级科目，计入“应交税费—应交城市维护建设税”、“应交税费—应交教育费附加”等科目。

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