增值税附加的税率是多少？小规模增值税附加税的计提和缴纳分录

增值税附加是依托增值税额计算缴纳的税费，包括城建税、教育费附加和地方教育附加，其税率分档设定，小规模纳税人需按规定计提与缴纳。那么，增值税附加的税率是多少？小规模如何计提和缴纳增值税附加税？本文之了君就带大家了解！

一、增值税附加的税率是多少？

增值税附加税税率按纳税人所在地实行分档差异化政策：

1.城建税

根据地区不同分三档：市区税率为 7%，县城、镇税率为 5%，不在市区、县城或镇的税率为 1%，计税依据均为当期实际缴纳的增值税额。

2.教育费附加和地方教育附加

实行全国统一税率，教育费附加税率为 3%，地方教育附加税率为 2%，二者计税依据同样为当期实际缴纳的增值税额。

需注意，小规模纳税人若享受增值税减免政策，附加税也会同步减免，减免部分无需计提。

二、小规模增值税附加税的计提和缴纳分录

小规模纳税人需在月末根据当期实际缴纳的增值税额，按对应税率计提附加税。

1.计提时

借：税金及附加

贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税

应交税费 —— 应交教育费附加

应交税费 —— 应交地方教育附加

2.次月申报缴纳时

借：应交税费 —— 应交城市维护建设税

应交税费 —— 应交教育费附加

应交税费 —— 应交地方教育附加

贷：银行存款

若当期增值税享受减免，无需计提附加税，无需做相关会计分录。

综上，增值税附加税税率分档明确，小规模纳税人需按实际缴纳增值税额计提，通过规范分录完成账务处理，既确保合规办税，也能清晰反映税费缴纳情况。若大家还想了解更多财税专业知识，可以随时到之了课堂官网查阅和咨询。