餐饮娱乐服务进项税能抵扣吗？怎么抵扣

​餐饮和娱乐服务的增值税进项税额抵扣问题在新的《增值税法》实施后有了新的解释和操作空间。企业财务人员需要准确理解政策变化，合理规划服务采购和发票管理，确保在合规的前提下最大化利用税收政策。那么到底餐饮娱乐服务进项税能抵扣吗？怎么抵扣呢？接下来，之了君来和大家说一说。

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餐饮娱乐服务进项税能抵扣吗？怎么抵扣？

根据《中华人民共和国增值税法》规定，自2026年1月1日起，相关抵扣规则发生了重要变化，企业需要提前了解并合理规划。

● 现行规定与变化

1. 现行规定

根据现行的增值税政策，购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额是不得从销项税额中抵扣的。这一规定主要基于这些服务通常属于“直接消费”性质，不符合增值税进项税额抵扣的基本原则。

2. 新变化

《中华人民共和国增值税法》第二十二条对这一规定进行了调整，明确了“购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额不得抵扣”。这意味着，如果企业购进的餐饮或娱乐服务并非直接用于消费，而是用于其他经营活动（如转售或作为中间服务提供给客户），其进项税额是可以抵扣的。

● 如何抵扣？

1. 确认服务性质

企业在考虑抵扣时，首先需要明确服务的性质。如果服务是直接用于消费（如企业内部招待、员工福利等），则进项税额不得抵扣。但如果服务是作为中间服务提供给客户（如企业将餐饮服务外包给第三方，再提供给客户），则可以抵扣进项税额。

2. 取得合规发票

无论服务性质如何，企业都需要取得合规的增值税专用发票。发票上应详细注明服务内容、金额和税率等信息，确保发票的合法性和准确性。

3. 合理留存证据

对于非直接消费的服务，企业需要合理制作和留存相关证据材料，以证明服务的性质和用途。例如，合同、协议、服务提供方的说明等，这些材料在税务检查时可以作为支持性证据。

● 注意事项

1.集体福利和个人消费：如果餐饮或娱乐服务用于集体福利或个人消费，即使取得专票，进项税额也不得抵扣。

2.政策过渡期：企业在2026年1月1日前仍需遵循现行规定，不得抵扣餐饮和娱乐服务的进项税额。

3.税务合规：企业在操作过程中应严格遵守税务法规，避免因违规操作导致税务风险。

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