餐饮增值税专票为什么不能抵扣？还有哪些增值税专票不能抵扣

​在企业的日常经营活动中，增值税专用发票的抵扣是财务人员重点关注的事项之一。然而，并非所有取得的增值税专用发票都能进行抵扣，尤其是餐饮服务的增值税专用发票。接下来，治疗机就来和大家详细说说餐饮增值税专票不能抵扣的原因，以及还有哪些增值税专票不能抵扣。

推荐阅读☞一般纳税人给小规模纳税人开增值税专票的影响有哪些

餐饮增值税专票为什么不能抵扣？还有哪些增值税专票不能抵扣？

一、餐饮增值税专票不能抵扣的原因

根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，餐饮服务的增值税专用发票不能抵扣的原因主要有以下几点：

1. 个人消费属性强

餐饮服务具有较强的个人消费属性，难以明确区分其是否完全用于企业生产经营活动。例如，企业招待客户用餐、员工聚餐等产生的餐饮费用，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不得抵扣。这种规定主要是为了避免税收漏洞，确保增值税抵扣的合理性和合规性。

2. 政策明确禁止

《增值税暂行条例》及《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）明确规定，购进的餐饮服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。这一政策规定旨在规范企业的税务行为，防止企业通过餐饮服务的进项税额抵扣来减少税负。

二、其他不能抵扣的增值税专票

除了餐饮服务的增值税专用发票外，还有一些常见的增值税专用发票也不能抵扣，具体包括：

1. 用于集体福利或个人消费

企业为员工提供的集体福利物资或服务（如食堂设备、节日礼品、员工宿舍用品等），即使取得增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。例如，企业采购用于员工食堂的食材或设备，相关进项税额需全额转出。

2. 特定服务费用

以下服务费用的增值税专用发票同样不能抵扣：

● 贷款服务：企业支付的贷款利息及相关服务费用，即使取得增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。

● 居民日常服务：如家政服务、美容美发服务等，企业购买用于自身办公场所清洁或员工福利的，进项税额不得抵扣。

● 娱乐服务：企业组织的员工团建活动（如KTV、看电影等）产生的费用，进项税额不得抵扣。

3. 非正常损失

因管理不善导致的货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，其对应的进项税额不得抵扣。

4. 发票不符合规定

如果增值税专用发票存在以下问题，其进项税额不得抵扣：

● 发票信息不完整或不准确，如货物名称、规格型号、数量、单价等信息与实际交易不符。

● 发票开具时间与实际交易时间不符，存在滞后或提前开具的情况。

● 发票的抵扣联丢失或损坏，无法提供完整的抵扣凭证。

以上就是关于餐饮增值税专票为什么不能抵扣、还有哪些增值税专票不能抵扣的分享，可供大家阅读。如果大家对于增值税专票不能抵扣情形还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。