计提社保费是本月还是上月?计提社保费的会计分录怎么做
企业给员工购买社保后,财会人员每个月做账时需要计提、缴纳等,将社保费的有关内容记录在账。但有些新手财会人员在计提社保费时比较犹豫,不确定是这个月还是上个月的费用。那么,计提社保费是本月还是上月?计提社保费的会计分录怎么做?下面由之了君给大家详细介绍。
一、计提社保费是本月还是上月?
上月。每月社保通常是次月计提,但具体的实施可能会因地方政策或企业实际操作而有所不同。例如,某些地区可能要求企业按照自然月的月初或月末进行社保计提。因此,企业在实际操作时应结合当地政策和规定来执行。
二、计提社保费的会计分录怎么做?
(一)缴纳社保费
当企业缴纳社保费用时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应收款/其他应付款——社会保险费(个人部分)(这部分是从职工工资中扣除的)
贷:银行存款
(二)计提社保费
企业按照权益发生原则,预先计提应由单位承担的社保费用,会计分录为:
借:管理费用——社会保险费(单位部分)(根据员工归属部门也可能计入销售费用、生产成本等对应科目)
贷:应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
(三)发放工资时扣缴个人部分社保费
对于个人部分的社保费,一般会在发放工资时进行扣缴,并进行相应的会计分录。这一环节通常分为两步:
计提工资时(此步骤可能不直接涉及社保费,但为扣缴社保费做准备):
借:××费用(管理/销售等)(根据员工所在部门确定)
贷:应付职工薪酬——工资
发放工资并扣缴个人部分社保费时:
借:应付职工薪酬——工资(应发数)
贷:其他应收款/其他应付款——社会保险费(个人部分)
银行存款(实发数,即扣除社保费后的工资)
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