出差餐补没有发票可以税前抵扣吗？会计分录怎么写

在企业日常经营中，员工出差是常见现象，出差餐补作为企业给予员工的一项福利，涉及到财税处理的关键问题。那么，到底出差餐补没有发票可以税前抵扣吗？会计分录怎么写？今天，之了君就针对这个问题给大家一次性讲清楚。

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一、出差餐补没有发票可以税前抵扣吗？

根据税法规定，如果企业制定了合理的出差餐补标准，且员工出差餐补是按照该标准以现金形式发放或随工资一并发放，这种情况属于工资薪金的一部分。在这种情形下，无需发票即可进行税前扣除。企业只需在会计核算中准确记录，并在企业所得税汇算清缴时正常申报即可。

但如果企业要求员工凭发票报销餐费，以此作为出差餐补的形式，那么就必须取得合法有效的发票才能进行税前抵扣。这里的合法有效发票包括餐饮服务发票等，且发票的抬头需为企业名称，开票信息要准确完整。若员工未能取得发票或取得的发票不合规，如发票抬头错误、未加盖发票专用章等，对应的餐补支出则不能在企业所得税税前扣除，在汇算清缴时需要进行纳税调增。

二、出差餐补没有发票会计分录怎么写？

会计分录处理‌：

1、当员工出差前向公司预借款项时，会计处理为借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。这一步记录了公司对员工的债权增加。

2、员工报销费用时，如果费用完全报销且没有剩余款项，会计处理为借记“管理费用-差旅费”，贷记“库存现金”。

3、如果员工报销的费用超过预借款项，会计处理为借记“管理费用-差旅费”，贷记“库存现金”和“其他应收款”。

4、如果员工报销的费用少于预借款项，会计处理为借记“库存现金”，贷记“其他应收款”‌。

以上就是关于“出差餐补没有发票可以税前抵扣吗？会计分录怎么写？”的全部内容。企业在处理出差餐补的财税问题时，务必清晰把握税前抵扣的相关规定，根据自身的餐补发放方式，规范书写会计分录。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。