补交上一年度的企业所得税费用的分录详细说明

企业所得税和个人所得税一样，需要在规定时间内汇算清缴上一年度的税费。简单来说就是，如果少缴了就要补，多了就会退。那么，补交上一年度的企业所得税费用的分录是什么？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

补交上一年度的企业所得税费用的分录详细说明

补交上一年度的企业所得税费用主要包括补缴企业所得税和代扣代缴的个人所得税两个方面，会计分录具体如下：

一、补缴企业所得税

1、计提时

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费——应交企业所得税

2、补缴时

借：应交税费——应交企业所得税

      贷：银行存款

二、补缴代扣代缴的个人所得税

1、计提时

借：应付职工薪酬——工资等

      贷：应交税费——应交个人所得税

2、补缴时

借：应交税费——应交个人所得税

      贷：银行存款

如果在补缴税款时涉及滞纳金或者罚款，则要在会计分录中体现。

补缴去年的企业所得税怎么做账

1、计算应补缴税额：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。所以要据此规定计算应该要补缴多少税额。

2、进行账务处理：在财务报表的“所得税费用”科目中要如实记录应补缴的所得税额，同时还要调整上一年度财务报表，才能反映对上一年度净利润的影响。

3、补缴税款：需要在规定时间内及时完成纳税申报，并保存好相关的完税凭证。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚补交上一年度的企业所得税费用的分录是什么？这个问题。及时补交税款不仅能避免滞纳金和罚款，还能保证准确反映财务的真实性。还想了解更多财税专业的信息，大家可以随时来之了课堂官网查阅或者提问。