个人所得税、企业所得税及消费税的账务处理分别是怎样的

​在企业的财务工作中，个人所得税、企业所得税及消费税的账务处理是重要内容。正确处理这三类税种的账务，不仅关乎企业财务核算的准确性，还影响着企业的税务合规与成本控制。那么，个人所得税、企业所得税及消费税的账务处理分别是怎样的？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

推荐阅读：☞2025年纳税征期日历【每月汇总】，速看每月报税起止时间

一、个人所得税

计算应交时：

借：应付职工薪酬

    贷：应交税费-个人所得税

缴纳时：

借：应交税费-个人所得税

    贷：银行存款

二、企业所得税

计提分录：

借：所得税费用

    贷：应交税费-企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

    贷：银行存款

确定递延所得税资产和递延所得税负债时：

借：所得税费用递延所得税资产（或贷方）

    贷：应交税费—企业所得税递延所得税负债（或借方）

三、消费税

计算应交时：

借：税金及附加

    贷：应交税费-应交消费税

应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：

借：在建工程/营业外支出/固定资产等

    贷：应交税费-应交消费税

受托加工方代扣缴款时：

借：应收账款/银行存款等

    贷：应交税费-应交消费税

委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：

借：委托加工材料/主营业务成本等

    贷：应付账款/银行存款等

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：

借：应交税费-应交消费税

    贷：应付账款/银行存款等

缴纳时：

借：应交税费-应交消费税

    贷：银行存款等

个人所得税、企业所得税及消费税的账务处理各有特点和规范，企业财务人员需熟练掌握相关政策和会计处理方法。以上就是关于“个人所得税、企业所得税及消费税的账务处理分别是怎样的？”的全部内容。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。