企业所得税汇算清缴退税怎么做账？企业所得税汇算清缴时间是几月

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一、企业所得税汇算清缴退税怎么做账？

企业所得税汇算清缴退税的做账方法主要取决于企业所执行的会计准则。以下是针对不同会计准则下的具体做账方法：

1、执行《企业会计准则》的企业

收到退税款时：

借：银行存款

    贷：应交税费——应交企业所得税

追溯调整上年度多计提的所得税费用时：

借：应交税费——应交企业所得税

     贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整时：

借：以前年度损益调整

    贷：利润分配——未分配利润

若上年度计提了盈余公积，还需按比例结转至“盈余公积”。

2、执行《小企业会计准则》的企业

收到退税款时：

借：银行存款

    贷：应交税费——应交企业所得税

冲减多计提的所得税费用（虽然多计提发生在上年度，但为了简便操作，通常冲减当期的所得税费用）：

若冲减当期所得税费用，则直接调整当期损益相关科目。

注意：若退税款属于政府补助范畴（如先征后返政策），则应按政府补助的相关规定进行账务处理。对于《企业会计准则》的企业，计入“其他收益”；对于《小企业会计准则》的企业，计入“营业外收入”。

二、企业所得税汇算清缴时间是几月？

企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。也就是说，企业所得税汇算清缴时间通常是在次年的1月1日至5月31日。

例如，2024年度企业所得税汇算清缴时间就是2025年1月1日至2025年5月31日。在这个时间段内，企业需要完成对2024年度企业所得税的汇算清缴工作，准确核算应纳税所得额，申报并结清税款。

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