销售农产品的税率是多少？一般纳税人和小规模纳税人有区别吗

农产品行业经营主体类型多，既有农户自产自销，也有商贸企业批发零售，很多经营者分不清销售农产品适用的增值税税率，同时疑惑一般纳税人和小规模纳税人在计税上是否存在差异。那么，销售农产品的税率是多少？一般纳税人和小规模纳税人有区别吗？之了君给大家解答这些问题。

一、销售农产品的税率是多少？

农产品销售税率主要看是谁卖、卖什么以及怎么加工，常见情况有‌免税‌和‌9%‌两种，深加工产品则适用‌13%‌税率。‌‌

1、免税

‌农业生产者自产自销‌：农民、农场、合作社直接销售自己种的粮食、蔬菜、水果、畜禽等初级农产品，免征增值税。

‌特定批发零售环节‌：从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜，以及销售部分鲜活肉蛋产品（如鲜肉、鲜蛋），也可享受免税。

‌合作社销售本社产品‌：农民专业合作社销售本社成员生产的初级农产品，视同农业生产者自产自销，同样免税。‌‌‌

2、按9%算

‌一般纳税人销售初级农产品‌：如果不是自产自销，而是外购后销售，或者企业销售粮食、食用植物油、食用盐、水果、茶叶、林业产品等初级农产品，适用9%税率。

‌简单加工品仍按9%‌：经过简单处理但未改变基本性质的农产品，如挂面、巴氏杀菌乳、灭菌乳、原木、原竹等，仍适用9%税率。

‌小规模纳税人征收率‌：小规模纳税人销售农产品，简易计税征收率为3%，目前部分政策下可减按1%征收，但具体以最新公告为准。‌‌‌

3、按13%交

‌深加工农产品‌：如果农产品经过深加工变成食品、罐头、熟食等，就不再按农产品税率，而是按货物适用13%税率。

‌常见例子‌：速冻食品、方便面、蔬菜罐头、水果罐头、熟肉制品、豆制品（如豆腐、豆皮）等，均适用13%税率。‌‌

二、一般纳税人和小规模纳税人有区别吗？

二者核心差异体现在三点：

第一是计税方式不同，一般纳税人一般计税，销项减进项算税额；小规模简易计税，不抵扣进项。

第二是税率和征收率不同，一般纳税人应税初级农产品9%、深加工13%；小规模应税业务减按1%。

第三是发票与抵扣规则不同，一般纳税人可开具专票，采购方可抵扣进项；小规模开具专票也只能按征收率抵扣。

还要提醒大家，能否享受免税，关键看产品是否属于初级农产品以及销售模式。简单清洗、分拣、包装属于初级农产品；高温蒸煮、制作罐头等深加工，不再适用9%税率和自产免税。同时免税项目一旦选择放弃免税，36个月内不能重新申请。

以上就是关于“销售农产品的税率是多少？一般纳税人和小规模纳税人有区别吗？”的全部内容，企业在经营农产品业务时，要提前做好税务规划，准确区分适用政策，规范开具发票，避免因政策理解错误引发税务风险。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。