企业没有业务销售，有采购进项，怎么去做季度纳税申报

新办企业或经营淡季中，常出现"有采购、无销售"的情况：供应商的进项发票已经入账，但一个季度下来一张销项发票都没开。这时候怎么做季度申报？进项能不能处理？要不要交税？很多财务人员和个体老板对此心里没底。其实，关键在于先分清企业的纳税人类型——小规模纳税人与一般纳税人的处理规则完全不同。

企业没有业务销售，有采购进项，怎么去做季度纳税申报？

一、先判断：您是小规模纳税人还是一般纳税人

两类纳税人的计税方式不同，决定了进项的处理逻辑。小规模纳税人实行简易计税，进项税额一律不得抵扣；一般纳税人适用一般计税方法，进项税额符合条件即可抵扣，无销项时形成留抵。因此，同样"有采购、无销售"，两种身份的申报操作完全不一样，务必先确认自身身份，再对号入座。

二、小规模纳税人：进项不抵扣，无销售按零申报

小规模纳税人取得采购发票，无论是否取得专票，进项税额都不能抵扣，采购发票的税额直接计入成本费用，不进入增值税申报表的任何栏次。如果季度内没有任何销售收入，增值税申报表销售额各栏次均填"0"，即办理零申报。需要说明的是，现行政策规定小规模纳税人月销售额10万元以下（按季申报为季度30万元以下）免征增值税，该政策已延续至2027年12月31日；但"免税"针对的是有销售且未超标的情形，本季度没有销售自然不涉及税款，如实填零即可。零申报不等于不申报，逾期不申报同样会产生处罚和信用影响。

三、一般纳税人：进项可勾选，销项为零形成留抵

一般纳税人即使没有销售收入，也要正常办理申报，只是填报方式不同。第一步，对采购取得的扣税凭证在电子税务局"税务数字账户"中办理用途确认（即抵扣勾选）。第二步，进行增值税及附加税费申报：主表各销售额栏次填"0"，进项税额如实填入申报表附列资料（二），经过进项转出等计算后，本期销项税额为0、进项税额大于0，二者差额即为"期末留抵税额"，系统自动结转下期继续抵扣。换言之，采购进项不会因本期无销售而"作废"，留抵税额可以无限期向后结转，直至有销项时抵减。此外，符合条件的纳税人还可按现行留抵退税政策申请退还增量留抵税额，具体范围与条件以最新公告为准。

四、别忽略企业所得税预缴和财务报表

增值税之外，按季预缴的企业所得税也要一并申报。没有收入但有采购成本和管理费用，可按规定在预缴申报表中如实填报成本费用，弥补以前年度亏损后仍有应纳税所得额的才需预缴，亏损则无需预缴但同样要完成申报。同时，按季报送财务报表，与纳税申报表的数据应保持一致、逻辑吻合。

五、申报渠道与风险提示

纳税人可通过电子税务局网上办理，季度终了之日起15日内完成申报，遇法定休假日顺延。需要提醒的是：

● 一是长期连续零申报可能引起税务机关关注，建议留存好采购合同、付款凭证等资料以备核查；

● 二是采购环节务必取得合法有效凭证，否则相关成本费用在企业所得税汇算清缴时不得税前扣除；

● 三是政策执行中的口径问题，以主管税务机关答复和申报系统填表说明为准。

以上就是关于企业没有业务销售，有采购进项，怎么去做季度纳税申报的分享，可供阅读。"有采购、无销售"不是申报的"灰色地带"，而是有明确规则的常规情形。小规模纳税人记住"进项不抵扣、无销售填零"；一般纳税人记住"进项照常勾选、留抵结转下期"。按规矩申报、留好业务凭证，企业才能在恢复经营时轻装上阵，也让每一分进项都物尽其用。如果大家对于季度纳税申报还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。