一般纳税人的企业所得税税率是13%吗？与小规模有区别吗

在企业税务管理中，企业所得税税率是一个重要的财务指标，而一般纳税人和小规模纳税人在企业所得税税率上是否存在差异，是许多新手企业财务人员关心的问题。那么接下来，之了君就来详细为大家解答一般纳税人的企业所得税税率是否为13%，以及与小规模纳税人的区别。

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一般纳税人的企业所得税税率是13%吗？与小规模有区别吗？

一般纳税人的企业所得税基本税率为25%，并非13%。13%是增值税的税率之一，用于一般纳税人销售货物或提供劳务时计算增值税。小规模纳税人的企业所得税税率同样适用25%的基本税率，但在增值税和税收优惠政策方面与一般纳税人存在显著差异。以下是详细说明：

一、一般纳税人的企业所得税税率

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，一般纳税人的企业所得税基本税率为25%。这一税率适用于大多数企业，包括一般纳税人和符合条件的小规模纳税人。需要注意的是，企业所得税税率与增值税税率是不同的概念，增值税税率主要涉及企业的销售环节，而企业所得税税率则是针对企业的利润征收的。

特殊情况

● 小型微利企业：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

● 高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%。

● 其他优惠税率：根据不同的产业政策和地区政策，部分企业可能享受更低的税率，如技术先进型服务企业、集成电路生产企业等。

二、小规模纳税人的企业所得税税率

小规模纳税人的企业所得税税率与一般纳税人并无本质区别，同样适用上述提到的25%的基本税率。但在实际操作中，小规模纳税人通常享受更多的税收优惠政策，例如：

● 增值税优惠：小规模纳税人增值税征收率通常为3%或5%，且在一定条件下可以享受免征增值税的优惠。

● 企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业可以享受减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、一般纳税人与小规模纳税人的主要区别

（一）增值税税率

一般纳税人：增值税税率分为6%、9%、13%等不同档次，可以根据销售货物或提供劳务的性质选择适用税率。

小规模纳税人：增值税征收率通常为3%或5%，且不得抵扣进项税。

（二）进项税抵扣

一般纳税人：可以抵扣进项税额，通过合法有效的增值税专用发票抵扣销项税。

小规模纳税人：通常不能抵扣进项税额，所有进项税额均需计入成本。

（三）发票使用

一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票，用于抵扣进项税。

小规模纳税人：只能开具增值税普通发票，如需开具增值税专用发票需到税务局代开。

（四）税收优惠政策

一般纳税人：享受的税收优惠政策相对较少，主要通过进项税抵扣降低税负。

小规模纳税人：享受较多的税收优惠政策，如增值税免征、低税率等。

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