递延所得税资产是什么？计入哪个会计科目

在企业所得税会计处理中，递延所得税资产是一个体现税法与会计准则差异的关键概念，其核算逻辑常让财务人员感到复杂。那么，递延所得税资产是什么？计入哪个会计科目？接下来，之了君就给大家分享一下这部分的信息。

一、递延所得税资产是什么？

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

二、递延所得税资产计入哪个会计科目？

这个要根据不同情况来判定，具体参考如下：

1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

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