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辞退补偿的财税处理办法是什么?如何申报个税?会计必看
来源:之了课堂
2023-03-13 14:02:43

近几年疫情原因对大部分企业都存在影响,有的公司为了生产经营的需要,不得不用裁员的方式减少人工成本,但是裁员是需要支付补偿金的。相信很多财务人员对辞退补偿的性质、个税及企业所得税的处理都不清楚。一起来学习辞退补偿的财税处理吧!

辞退补偿的财税处理办法

举例:A公司在2023年1月因经营不善与员工甲协商沟通,予以辞退员工甲,并支付甲20万元辞退补偿费,请问支付给员工甲20万元的辞退补偿费如何税前扣除?如何申报个税?如何做账?(假设当地上年度职工平均工资为40000元/年)

一、企业所得税如何税前扣除?

政策依据:根据《企业所得税法》第八条,《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定,企业与职工解除劳动合同关系依据《中华人民共和国劳动合同法》(2013年修订)第四十七条、第四十八条和第八十七条给予的一次经济补偿金,属于企业生产经营活动管理需要发生的合理支出,可以按规定申报税前扣除。

因此,一次性离职补偿,只能作为“合理性支出”进行税前扣除,而不能作为“工资薪金”进行税前扣除,也不能作为职工福利费支出、工会经费支出、职工教育支出等税前扣除限额的计算基数。

二、如何申报个税?

根据 财税〔2018〕164号 第五条:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分40000*3=120000元,免征个税,超过3倍的部分,单独适用综合所得税税率表,税率为10%,速算扣除数为2520元,应纳税额=200000-40000*3=80000*10%-2520=5480元。

三、如何做账?

1.计提:

借:管理费用  200000元

    贷:应付职工薪酬-辞退补偿费  200000元

2.发放:

借:应付职工薪酬-辞退补偿费  200000元

    贷:银行存款             194520元

        应交税费-应交个人所得税  5480元

// 之了课堂福利大放送 //

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以上就是之了君给大家整理的辞退补偿的财税处理办法,想必现在大家已经了解了辞退补偿费如何税前扣除?如何申报个税?如果你还有其他相关疑问,也可以加入之了课堂学习咨询。之了课堂汇集大批专业知识和实操经验丰富的教师,配有系统课程,相信会让屏幕前的你有很大收获!

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