企业往来款长期挂账违反什么规定？暗藏哪些涉税风险

往来款是指企业在生产经营或业务活动中，因供销产品、提供劳务等形成的债权债务资金，以会计手段反映收款权利或付款义务，具备完整的会计与法律效力。企业往来款长期挂账不清理，不仅违反会计核算准则，还会滋生各类涉税风险，是税务稽查重点关注的异常指标。那么，企业往来款长期挂账违反什么规定？暗藏哪些涉税风险？下面，之了君给大家讲清楚核心要点。

一、企业往来款长期挂账违反什么规定？

企业往来款项需遵循及时清理、据实核算的原则，长期挂账不结算、不核销，主要违反两大核心规定：

第一，违反《企业会计准则》核算要求。准则明确规定，企业会计核算需以实际发生的交易为依据，遵循权责发生制原则，保证会计信息真实、准确、完整。长期挂账的应收、应付款项，会导致收入、费用未及时确认，资产、负债数据失真，无法真实反映企业经营成果与财务状况。

第二，违反《会计法》核心要求。《会计法》规定，企业必须保证会计资料真实、完整，不得隐匿、延后核算经济业务。往来款长期挂账、逾期不清理，属于账务处理不及时、核算不规范行为，不属于绝对的会计差错，但属于违规账务处理，需及时整改调整。

二、企业往来款长期挂账暗藏哪些涉税风险？

往来款长期挂账是金税系统重点监控风险点，暗藏增值税、企业所得税、个人所得税多重涉税风险，具体如下：

1. 企业所得税风险：企业若将应税收入长期挂在其他应付款、预收账款等科目隐匿收入，会少计利润、少缴企业所得税；对于长期无法支付的应付账款，未按规定结转营业外收入、未申报纳税，同样会引发纳税调整、补税罚款。同时，符合坏账条件的应收款项长期不核销，会导致企业无法合规税前扣除资产损失。

2. 虚开发票与偷税风险：部分企业通过往来款挂账，完成虚开发票、虚抵进项后的资金回流操作，属于典型偷税行为。税务机关可依据《税收征收管理法》第六十三条，追缴企业少缴税款、滞纳金，并处罚款。

3. 增值税视同销售风险：企业无偿向关联企业、个人提供资金借款，长期挂往来不结算，根据现行增值税规定，需视同销售贷款服务缴纳增值税，未合规申报将触发稽查风险。

4. 个人所得税风险：依据《财税〔2003〕158号》政策，股东从企业借款挂账，纳税年度终了后超过一年未归还、且未用于企业生产经营的，视同企业向股东分红，需按20%税率缴纳“利息、股息、红利所得”个人所得税。此外，员工个人借款长期挂账用于个人消费、购房等，可能被视同工资薪金所得计征个税。

企业往来款长期挂账违反的规定以及相应的涉税风险，之了君已经给大家初步汇总清楚了。往来款长期挂账是企业财税常见隐患，极易引发税务稽查、补税罚款。财务人员需定期清理往来款项，及时整改不规范账务处理，规避企业财税风险。有什么其他疑问的话，欢迎大家可以随时到之了课堂来咨询。