个体工商户每月要报税吗？核定征收要报税吗

对于个体工商户经营者来说，了解每月税务申报相关事项至关重要。不少人存在疑问：个体工商户每月都需要报税吗？核定征收的个体工商户是否也要履行报税义务？接下来，将为大家详细分析这些问题。

一、个体工商户每月要报税吗？

个体工商户是否需要每月报税，取决于其税务登记时核定的征收方式、经营情况以及涉及的税种。

（一）税务登记与征收方式

1.查账征收：若个体工商户在税务登记时被核定为查账征收，需依照相关规定进行规范的会计核算，完整记录经营活动中的收入、成本和费用等信息 。这种情况下，增值税、附加税费、个人所得税等税种的申报周期通常由税务机关确定，可能是按月申报，也可能是按季度申报。例如，销售货物且月销售额超过 10 万元（以政策规定为准）的查账征收个体工商户，需按月申报增值税及附加税费。

2.定期定额征收：定期定额征收的个体工商户，其应纳税额由税务机关根据经营规模、经营区域、经营内容等因素核定。此类个体工商户无需建账，可直接按税务机关核定的数额缴纳税款。一般来说，定期定额征收的个体工商户申报周期相对较长，可能是按季度申报，甚至部分地区存在按半年或年度申报的情况。不过，若实际销售额超过核定销售额，需及时向税务机关申报调整应纳税额。

（二）经营情况与纳税义务

1.有经营所得：个体工商户取得经营所得，需申报缴纳个人所得税。个人所得税申报周期通常为年度汇算清缴，但在经营期间，可能需根据税务机关要求进行月度或季度预缴。此外，若涉及增值税应税行为，无论是否有利润，只要达到增值税起征点，都需申报缴纳增值税及附加税费。

2.无经营所得：若个体工商户在某段时间内未取得经营所得，增值税及附加税费、个人所得税等税种在未达起征点或无应税行为时，可能无需进行申报。但需注意，即使处于无经营状态，也应及时关注税务政策变化，一旦恢复经营或取得所得，需立即履行纳税申报义务。

（三）涉及税种及申报要求

个体工商户涉及的税种主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税等。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税 。但即使享受免税政策，仍需按规定进行申报。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加随增值税一并征免，以实际缴纳的增值税税额为计税依据。

二、核定征收要报税吗？

无论是核定征收还是查账征收的个体工商户，都必须履行建账报税义务。自注册营业执照起，税务机关和市场监管部门即认定个体工商户开始营业，纳税申报义务随即产生。即使申请了核定征收，尚未实现盈利，也需按时进行纳税申报。

若纳税人未按规定时间办理纳税申报、报送纳税资料，或扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料，税务机关将责令限期改正，可处二千元以下罚款；情节严重的，可处二千元以上一万元以下罚款。

个体工商户每月是否需要报税，受多种因素影响。而核定征收的个体工商户同样必须严格履行报税义务。税务政策和申报要求较为复杂，且可能不断调整。建议个体工商户经营者持续关注税收政策动态，也可到专业学习平台如之了课堂进行系统学习。