固定资产扩建后如何折旧?会计与税法折旧年限不一致要纳税调整吗
来源:之了课堂
2024-06-01 14:45:44

在企业的日常运营中,固定资产的扩建往往是企业扩大生产规模、提升产能的重要手段。然而,扩建后的固定资产如何准确计算折旧,却是许多企业会计人员面临的难题。本文将详细探讨固定资产扩建后折旧的计算方法,并解答会计与税法折旧年限差异是否需要纳税调整的问题,以期为企业提供更准确的会计和税务指导。

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固定资产扩建后如何折旧?会计与税法折旧年限不一致要纳税调整吗

一、固定资产扩建后如何算折旧?

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定:

企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧;

如属于提升功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧,如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限,可以按尚可使用的年限计提折旧。

二、会计与税法折旧年限不一致要纳税调整吗?

企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限,其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;

企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外。

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固定资产扩建后的折旧计算,不仅关系到企业的资产管理和成本控制,更与企业的税务筹划息息相关。会计与税法折旧年限的差异,在特定情况下确实需要进行纳税调整。因此,企业在处理固定资产扩建后的折旧问题时,应充分考虑会计和税法的相关规定,确保合规操作,避免不必要的税务风险。

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