这个红色圈里内容为什么不影响当期应交所得税呢？...-之了课堂

发布于2025-07-25 14:27:4340次浏览

亲爱的同学，您好！
关键看税法对该补贴的定性：题目明确这300万是不征税收入→ 税法永远不把它算应税收入。 2022年会计错记其他收益，但税法计算应税所得时已经扣除了这300万（没让交税）。只是会计做错了，税法是正确的已经扣除了。 2023年更正（冲其他收益、调递延收益），税法本来就不认这部分收入，所以不影响“应交所得税” ，只需调整会计利润分配（以前年度损益调整）。

专业指导-小熊老师 2025-07-24 07:57

追问那是不是永久性差异就不做应交所得税这笔分录

之* 2025-07-24 12:31

看税法是否已对差异做过确定性处理：永久性差异（如不征税收入），税法已明确调减/调增过应纳税所得额，会计调整时不碰应交所得税；暂时性差异，税法当期没认可会计处理，就需要调整应交所得税或确认递延。

专业指导-小熊老师 2025-07-24 12:47

追问日后事项调整+所得税的综合体，感觉好难

之* 2025-07-24 12:54

资产负债表日后调整事项+所得税的做题核心逻辑可总结为“四步走”： 1. 定事项：判断是否为日后调整事项（资产负债表日已存在的事项，如诉讼结案、前期差错等）。 2. 调会计：用“以前年度损益调整”修正损益类科目，直接调整资产/负债/权益科目（暂不考虑所得税）。 3. 算税务：若影响报告年度应纳税所得额且税法认可，调“应交所得税”；若形成暂时性差异（会计与税法处理不同步），调“递延所得税资产/负债”；若为永久性差异（税法永远不认可），不调整所得税。 4. 转留存：将“以前年度损益调整”余额转入未分配利润，调整盈余公积。

专业指导-小熊老师 2025-07-24 13:00

追问谢谢老师

之* 2025-07-24 16:10

不客气

专业指导-小熊老师 2025-07-24 16:11

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