当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情
发布于2024-07-18 11:11:04467次浏览
相关问题讨论
老师好 企业应纳税所得额分成：直接法和间接法。 直接法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。公式里要减去各项扣除，包括企业所得税。 间接法 应纳税所得额=利润总额+\-纳税调整项目。这里没说要减去所得税费用，利润总额的计算结果也在所得税费用之前。 为什么间接法没有减去所得税费用但是直接发就减去各项扣除中的所得税费用了 同学您好~ 1. 直接法问题纠正：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条明确规定，企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。因此直接法公式中“各项扣除”，仅指税法允许扣除的成本、费用、税金（不含企业所得税）、损失等支出，绝非包含企业所得税，这是误区。 2. 间接法无需扣所得税费用的原因：① 会计口径下，利润总额=收入总额-成本-费用-税金及附加等（未扣除企业所得税），所得税费用是基于应纳税所得额计算后，用于得出净利润（净利润=利润总额-所得税费用）的项目，并非利润总额的组成部分；② 间接法的逻辑是“以会计利润总额为基础，调整税会差异（调增/调减税法与会计口径不一致的项目）”，最终得出税法认可的应纳税所得额。由于所得税费用本身是应纳税所得额计算后的结果，而非计算应纳税所得额的前提，因此无需也不能在间接法中扣除。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哦~” 专业指导-王辰老师 2025-11-19 11:56 33次浏览 45.2不应该是折扣后的收入吗？ 45.2应该是折扣前的金额，不是折扣后的 专业指导-娜娜老师 2025-11-19 11:52 36次浏览 你好老师，这句话后半段没有懂，可以举例说明吗，谢谢 同学您好~ 题目里说“交易价格是企业向客户转让商品时收取的对价”，这个说法错在哪儿呢？咱用生活里的小事举例子： 比如咱们开了家小超市，有个常来的老顾客来买一箱牛奶，标价50块，但他今天没带现金，跟咱们说“我明天肯定把50块给送来”——这时候，咱们现在还没真拿到这50块，但咱们确定他会给，这个“咱们确定能收到的50块”，就是咱们说的“交易价格”。 而题目里说的“收取的对价”，意思是“已经拿到手的钱”，但实际交易里，交易价格不是只算“已经拿到的钱”，而是算“咱们确定有权收到的钱”（哪怕暂时还没拿到）。 所以正确的定义是“企业因转让商品，预期有权收取的对价金额”，题目把“预期有权收的”说成“已经收取的”，这就错啦~ 专业指导-王辰老师 2025-11-19 11:51 23次浏览 老师为什么这里要减去一百再乘 这里直接减100*比例，表示损耗部分金额 专业指导-娜娜老师 2025-11-19 11:50 20次浏览 应收票据对金额有什么限制，多少金额才能开应收票据，开应收票据收利息多少 纸质商业汇票：通常每张票面金额最高为1 亿元（电子商业汇票最大限额为10 亿元）。此外，商业汇票的金额起点没有全国统一的强制标准，一般实务中常见的金额起点为5 万元，但具体可根据交易双方协商和金融机构要求确定。 专业指导-铮铮老师 2025-11-19 11:49 20次浏览 你好老师，月初结存的24000，从哪里可以看出来是节约的300，而不是超支呢 这个是根据借贷方向判断的哦，月初结存材料成本差异是贷方余额，库存材料成本差异借方表示超支差异，贷方表示节约差异 专业指导-彬彬老师 2025-11-19 11:49 15次浏览
相关精华答疑
精华 那其他选项可以说一下对于是什么吗 A. 坚持诚信，守法奉公 → 对自己（自律） B. 坚持准则，守责敬业 → 对工作（履职） C. 坚持学习，守正创新 → 对未来（发展） D. 忠于职守，尽心尽力 是 B选项（履职要求） 的具体表现。 专业指导-娜娜老师 2025-11-18 17:50 26次浏览 精华 现金股利是什么？给投资者发放现金股利，那投资者不应该是拿到钱了吗？为什么所有者权益会减少？ 现金股利是上市公司以现金形式向股东分配的利润，简单说就是公司赚了钱，拿出一部分以现金的方式分给股东（投资者）。 因为现金股利是从公司的“所有者权益（具体是未分配利润）”里拿出来的—— 公司的“未分配利润”属于所有者权益的一部分，当公司发放现金股利时，相当于把这部分利润分给了股东，公司自己的“未分配利润”会减少，进而导致所有者权益总额减少。我们是站在公司的立场账务处理的，是发放的一方，不是取得方，因为题目写的宣告，也就是宣告方 举个例子： 公司原本有100万未分配利润（属于所有者权益），现在给股东发10万现金股利，发完后公司的未分配利润变成90万，所有者权益就少了10万；而股东拿到的10万是“自己从公司分到的钱”，不是公司的资产/权益了。 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2025-11-19 11:01 24次浏览 精华 关于按售价金额法核算有两个例题没有懂:按谢老师讲的公式，期末结存和本期销售商品的实际成本，是一样的算法？都是按结存数量的占结存合计数量的比例再乘以进价合计数 但是老师又提到一定要看问什么再求什么？一个是期末结存售价实际成本，一个是本期销售售价实际成本 售价金额法的核心是“先算差价率，再用售价×（1-差价率）转实际成本”，期末结存和本期销售只是“售价基数”不同： 1. 算差价率：（总差价）÷（总售价） 2. 实际成本 = 对应的售价 ×（1 - 差价率） 例题1（求“本期销售实际成本”） 总差价=期初差价+本期购入差价 总售价=期初售价+本期购入售价 算出差价率后，用本期销售收入（销售的售价）×（1-差价率）” 例题2（求“期末结存实际成本”） 先算“期末结存的售价”=期初+购入-销售的售价 再用“期末结存售价×（1-差价率）” 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2025-11-17 11:49 67次浏览 精华 为什么D是社会监督，社会监督是什么 会计监督分为单位内部监督、国家监督和社会监督三类： 单位内部监督：由单位自身的会计机构、会计人员对本单位经济活动进行的监督（选项 B 属于此类）。 国家监督：由财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等国家行政机关依法对单位会计行为实施的监督（选项 A “证券监管”、选项 C “财政部门监督” 属于此类）。 社会监督：由社会中介机构（如会计师事务所）和社会公众等对会计工作实施的监督。 会计师事务所是独立于企业和政府的社会中介机构，其通过审计业务（如财务报表审计），从社会第三方的角度对企业会计信息的真实性、合法性进行验证，属于典型的社会监督（选项 D 符合）。 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2025-11-17 19:23 37次浏览 精华 老师，我想问一下为什么a不是一次计入 选项A说“多次使用的包装物应根据使用次数分次摊销”，核心原因是这类包装物的使用周期较长、会重复使用，不能一次计入成本费用。 比如企业的周转箱（多次用来装货运输），如果一次计入成本，会导致“当期成本虚高、后续期间成本缺失”，不符合会计“权责发生制”和“配比原则”——要把包装物的成本，按实际使用次数分摊到各期，让成本和对应的收益匹配。 而如果是一次性使用的包装物（比如快递袋），才会在领用/发出时一次计入成本哈，看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2025-11-17 17:55 33次浏览 精华 老师，A选项没看懂是什么意思，可以讲解一下吗？ 在重置成本计量下，资产按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量”——这句话描述的不是“重置成本”，而是“历史成本”。 重置成本的核心是“现在重新买要花多少钱”，而选项A说的是“当初买的时候花了多少钱（对价的公允价值）”，这是历史成本的计量逻辑，所以A的表述不符合重置成本的定义。 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2025-11-17 20:57 29次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

立即提问
相似问答
老师，您能帮我解答一下这个问题吗？谢谢 双倍余额递减法计提折旧，第一年从7月开始计提折旧，为什么下面解析那里，算出第一年折旧额不除以2呢？ 老师，这些公式要把它纯背下来吗 资本公积就是超出实收资本的部分吧？老师，实收资本是不是注册资金的部分呢？ 这真的对吗😳少补我理解，不是说多了不退吗？只是针对境外所得然后缴过的不退吗？境内的多了可以退？ 这个题干说的是已经收到，存入银行 那分录为什么不是借：其他货币资金 贷：应收股利
专业问答 更多
增值税和所得税区别是什么？两者在账务处理上具体有何差异 退货的会计分录怎么写？退货涉及现金折扣时会计分录怎么调整 初级会计什么时候考试？初级会计考试过了什么时候拿证 初级会计专业技术资格证书是什么证书？持有初级会计证书可以从事哪些工作 2026税务师什么时候考试？考试科目如何安排？ 2026年中级会计师考试什么时候报名？报名前需要做什么准备
最新资讯 更多
2026年初级会计双科【三色笔记与真题演练】学习资料免费下载 2026年初级会计《经济法基础》【三色笔记与真题演练】资料下载 2026年《初级会计实务》【三色笔记与真题演练】学习资料下载 2026年初级会计考试提前备考：双科基础知识点默写本【免费下载】 默写本|2026年初级会计《经济法基础》基础知识默写本免费下载 2026年《初级会计实务》基础知识默写本免费下载，提前夯实基础
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议
    • 回到顶部