老师，之前计提社保是正常按公担和个担去计提，有个员工离职社保公担和个担部分都需要由她个人承担，缴纳社保和工资扣除社保分录分别需要怎么改一下呢？上个月计提的还需要再修改吗？

上个月已经正常计提了单位社保费用，可以不反结账修改上月凭证，在本月做一笔冲销，把原本计入费用的单位社保转到对员工的其他应收款，实操里大部分都是这样处理。同时提醒一句，把法定单位社保部分转嫁给员工，在社保法规层面不合规，只是实务中双方协商好的情况，汇算这笔对应的费用不能税前扣除。

主要现在结9月份的账，计提是在8月份计提的，9月的成本都已经核算完成了，如果改计提分录的话还得重新核成本。计提和缴纳社保的分录都不动，调整一下员工工资代扣那部分本应该公担的金额的分录可以吗？

假设：单位社保 A，个人社保 B，合计缴纳 A+B。
一、上月原计提（已经入账）
借：管理费用 — 社保 A
贷：应付职工薪酬 — 社保（单位）A

本月先冲掉这一笔费用，改成应收员工：
借：其他应收款 —XX 员工 A
贷：管理费用 — 社保 A

二、缴纳社保分录（本月缴费）
借：应付职工薪酬 — 社保（单位）A
其他应收款 —XX 员工 B
贷：银行存款 A+B

三、工资扣除分录（从离职员工剩余工资里面一次性扣 A+B 全部社保）
借：应付职工薪酬 — 工资
贷：其他应收款 —XX 员工 A+B
贷：银行存款（实发）
贷：应交税费 — 应交个税

如果这个员工已经没有工资可扣，后续员工直接转账给公司，分录是
借：银行存款
贷：其他应收款 —XX 员工 A+B

车间员工，之前计提的是生产成本—社保，所以现在冲的话还得调整9月成本核算

如果就是不想动成本的话
可以考虑这个这种方式冲销费用，不动成本，这个建立在同学不想动生产成本的前提下，因为金额很小，所以冲减费用

这个完整的分录应该怎么写呢

发放工资的时候从员工工资中扣除公司承担的部分
借：应付职工薪酬
借：管理费用 社保费

这个就不再体现代收员工个人了吗？

体现的哈，员工个人正常代收，老师的这个就只是说公司承担部分的

我没表达清楚，公担部分，不再体现代收员工个人，是这样吧？

同学的意思就是公司承担的部分也是个人承担了。但是之前已经计提过计入生产成本，成本也不想动了
按照这个思路，就是要从个人工资中把公司承担的部分也给扣除来
所以发工资的时候
借：应付职工薪酬
借：管理费用  负数  公司承担的部分，现在是个人承担了，因为不想动成本，所以改成冲管理费用，但是这一笔汇算清缴的时候同学记得纳税调增这个金额就可以了
贷：其他应收款  个人社保
贷：银行存款
这是完整的分录

同学看看这样还有哪里不明白可以针对性再提问，个人承担部分已经平了不需要再动了，就是公司承担部分的下账问题