第一题和第二题付租金有什么不同_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2026-07-24 17:29:4919次浏览

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图一：59.5/1-15%不理解图二：为什么90/1-10%，而不是20% 1.59.5属于子公司扣完所得税的税后利润，所得税按15%扣得，那59.5/（1-15%）就是还原应纳税所得额（税前利润）。 2.这里存在预征率，所以90属于扣完预征率的股息，先还原为没扣除预征率的股息90/（1-10%），股息仍然是税后利润，再出（1-20%/2）还原应纳税所得额（税前利润）。专业指导-小暖老师 2026-07-24 17:29 19次浏览 p5的这个3000，到底是定额工时还是实际工时，数据上是一样的有点不明白拆解分配率公式，题目：直接材料按定额成本比例分配直接人工、制造费用按定额工时比例分配直接人工分配率分母=完工产品定额工时+月末在产品定额工时=5000件完工×6+3000（月末在产品定额工时），制造费用分配率同理。题目资料五的3000小时（X实际工时）、4500小时（Y实际工时）是实际工时，在前面第(1)(2)小问：分配本月人工工资、制造费用给X、Y两种产品。专业指导-欣禾老师 2026-07-24 17:28 17次浏览老师，一个罚款不交一个罚款交？怎么区别是哪种？同学你好，增值税、消费税本身的滞纳金、罚款，不算城建税计税依据，城建税不用跟着交这部分的罚款滞纳金；如果你少交了增值税、消费税（两税漏报少缴），补征两税的时候，对应的城建税必须一起补，而且城建税也要加收滞纳金、罚款。帮你举个例子 ①只有两税的滞纳金、罚金（你按时交了两税税款，只是晚交产生滞纳金/被罚款）例如，应交增值税100万，按期申报但延迟缴纳，产生滞纳金2万、税务罚款3万。此时，城建税计税基数只按100万计算；滞纳金2万、罚款3万，不计入城建税基数，城建税不用补，也不会针对这2万、3万再罚城建税。 ②两税被查补（少报、漏报增值税/消费税税款本身）例如，税务稽查发现企业少报增值税100万，需要补缴增值税100万，同时对这笔少缴税款加收滞纳金2万、罚款3万。此时补缴增值税100万 → 必须同步补缴对应的城建税；这笔补缴的城建税，也要加收滞纳金；同时税务对你整体偷税行为的罚款，城建税部分也要一并处罚。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-24 17:28 17次浏览合并成本可以直接用被购买方的股数✖️股价，这里是百分百合并，那如果是百分之八十呢，还能不能这么算？同学你好，是可以的，只不过虚拟股数公式必须重新算，逻辑不变，比例要调整。如果改成A只取得B企业80%股权，虚拟股数公式需要重新算，整体逻辑依然不变： ①依旧先算B原股东持有法律母公司A的股权比例，这个比例是基础，不受80%影响，只看A发行股票数量。举例沿用本题数据： A原有股本1500万股；A为取得B80%股权，依旧2股换1股，B总股本900万股，80%就是720万股； A需要发行股票=720×2=1440万股；合并后A总股数=1500+1440=2940万股； B原股东持股比例=1440÷2940，算出这个比例。 ②虚拟B发行普通股数量虚拟发行股数＝参与交易的B企业普通股股数÷上述持股比例 − 参与交易的B企业普通股股数本次仅720万股B股权参与换股，剔除未参与交易的20%B股权，不再使用B全部900万股总股本计算。反向购买虚拟股份，仅针对参与本次合并交易的股权部分测算。 ③合并成本=虚拟发行股数×B企业自身普通股公允价值（公式一致）这个合并成本，对应会计购买方B取得会计被购买方A100%净资产的对价。合并报表里：商誉=合并成本−A公司可辨认净资产公允价值×100% 只有少数股东权益单独列示：B公司20%未被收购的股权，单独作为少数股东权益，不参与合并成本计算。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-24 17:28 15次浏览为什么2018年的汇兑损益要加上利息的一部分因为17年末产生了计提了利息但是18年6月30才支付哟，中间利息的汇兑损益也需要计算哟而17年则没有利息哟专业指导-奇奇老师 2026-07-24 17:27 18次浏览合营企业是不是含了共同控制？那合营企业取得股权时，发生的手续费到底是入管理费用还是入初始投资成本? 合营企业就是共同控制哟，手续费计入初始投资成本；控制才是计入管理费用哟，共同控制算权益法长投哟专业指导-奇奇老师 2026-07-24 17:27 16次浏览

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精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 15次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 27次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 23次浏览精华老师，你好。为何这里不使用6.83的汇率呢？还是说这是从6.83汇率调整为6.84，然后再做出售。 6.83是6月初的期初汇率，只用于月初美元存款账面初始计量，6月20日出售美元属于当日新发生外币交易，准则要求按交易日即期汇率6.84结转美元存款账面价值，银行给企业结汇用银行美元买入价6.80计算实际收到的人民币，两者差额直接形成出售环节汇兑损益；月初到出售日间汇率从6.83变动至6.84产生的汇兑差额，会在月末统一确认，出售当日不需要追溯使用月初6.83汇率。专业指导-梦静老师 2026-07-15 11:10 124次浏览精华老师你好，请问这个题如果是问的是“该合伙企业是什么时候成立的？”那应当选择哪个？是“合伙人约定的出资后成立”即5月30号，还是“签订完书面合伙协议”即5月20号，还是“登记机关签发营业执照”即6月5号？谢谢老师合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期哟，即为6月5日哟专业指导-奇奇老师 2026-07-15 10:45 25次浏览精华计入所有者权益的利得和损失是什么意思呀？直接计入所有者权益的利得和损失，指计入其他综合收益的收益或亏损，属于非日常活动形成，不影响当期利润，直接调整净资产；两类所有者权益项目区分：计入资本公积的金额，来自股东投入、股权结构变动，不属于利得损失；权益结算股份支付、被投资方增资导致我方份额增加，都计入资本公积，不选。计入其他综合收益的金额，属于题目所说直接计入所有者权益的利得损失，本题里现金流量套期有效部分、指定公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币非货币项目汇兑差额，都符合条件。希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-15 10:06 79次浏览

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