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这个例子是不是说明：企业公捐视同销售，交的增值税130和确认的税法上的收入900，通过公益捐赠公允价值1000（比企业确认100多900）和增值税130的税前扣除又补回来了？ 你好同学！ 是的，同学此处的理解思路整体是对的 专业指导-穆易老师 2026-09-14 13:56 21次浏览 这里通过债务重组取得汽车配件的计税基础为什么不是750+97.5 同学你好，可抵扣的增值税进项税额，不计入企业所得税的资产计税基础。 税法一般性重组规则：债权人取得抵债存货，计税基础 = 存货不含税公允价值，也就是本题配件价款750万。 进项税额97.5万，取得增值税专用发票，可以单独抵扣销项，是一笔可以从增值税里抵掉的债权，不属于存货本身计税成本，所以不加进去。 如果本题改成进项税不能抵扣（比如拿到增值税普通发票、用于免税项目），此时进项税才需要并入计税基础。 希望我的回答能够帮助到你～备考加油！ 专业指导-小辰老师 2026-09-14 13:55 18次浏览 老师 ，这道题，她是到最后一年进行处理，为什么不是图二3.的2呢 那我是不是可以理解为 两个清理分录是一样的 那为什么图二不写完全呢 是一样的哟，课件上是写了两种写法，单独写和合并写；如果三个分录合并就和图二那里的分录是一样的哟 专业指导-奇奇老师 2026-09-14 13:55 26次浏览 我中间四舍五入了 但是我最后一步倒挤出来算的是9.51 老师的答案是9.52 考试的话这样会算是错的吗 不会的，同学，遇到这种情况，答案一般是一个范围，只有在范围之内就行，不过，老师建议不要过早的进行四舍五入，避免误差太大，祝同学学习愉快～逢考必过！ 专业指导-麦兜老师 2026-09-14 13:55 16次浏览 为什么这里库存商品要视同卖掉要考虑进项税，不是说债务重组拿存货抵债不用收入准则处理吗，而且它也不是日常活动 会计处理不按收入准则，所以不确认收入结转成本，但是税法属于销售行为，需要按公允价计算销项税，债务人这边是销项税，而到了债权人就是进项税。 专业指导-小暖老师 2026-09-14 13:55 23次浏览 教材这道题他只是预计并没有做出承诺，为什么现值不能用5600 5600万是把后续5000万开发钱全部投完，项目完工后的总现值。 现在只是预计要投，没有签订承诺，这笔5000万不是现在必须花的钱。 评估当下这个未完工开发项目的可收回金额，得扣除后续要投入的5000万。 扣除后现值=5600−5000=5200万，拿这个数和账面价值对比算减值。 没承诺的后续投入不能默认一定会花，算现在资产价值，要减掉后续还要花的钱。 专业指导-娜娜老师 2026-09-14 13:55 16次浏览
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精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀 首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币 题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币 投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币 然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币） 间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币 题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币 反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币 投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币 然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币 同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。 专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 54次浏览 精华 通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者 适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。 企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者 适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。 再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者 专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 40次浏览 精华 奇兵2战略里面第二章 战略联盟写的内容 是不是错的？和上面视频不一样 同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度 第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分 研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。 ​ 第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分 股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。 两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握 专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 41次浏览 精华 老师，你好。为何这里不使用6.83的汇率呢？还是说这是从6.83汇率调整为6.84，然后再做出售。 6.83是6月初的期初汇率，只用于月初美元存款账面初始计量，6月20日出售美元属于当日新发生外币交易，准则要求按交易日即期汇率6.84结转美元存款账面价值，银行给企业结汇用银行美元买入价6.80计算实际收到的人民币，两者差额直接形成出售环节汇兑损益；月初到出售日间汇率从6.83变动至6.84产生的汇兑差额，会在月末统一确认，出售当日不需要追溯使用月初6.83汇率。 专业指导-梦静老师 2026-07-15 11:10 642次浏览 精华 老师你好，请问这个题如果是问的是“该合伙企业是什么时候成立的？”那应当选择哪个？是“合伙人约定的出资后成立”即5月30号，还是“签订完书面合伙协议”即5月20号，还是“登记机关签发营业执照”即6月5号？谢谢老师 合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期哟，即为6月5日哟 专业指导-奇奇老师 2026-07-15 10:45 42次浏览 精华 计入所有者权益的利得和损失是什么意思呀？ 直接计入所有者权益的利得和损失， 指计入其他综合收益的收益或亏损，属于非日常活动形成，不影响当期利润，直接调整净资产； 两类所有者权益项目区分： 计入资本公积的金额，来自股东投入、股权结构变动，不属于利得损失； 权益结算股份支付、被投资方增资导致我方份额增加，都计入资本公积，不选。 计入其他综合收益的金额， 属于题目所说直接计入所有者权益的利得损失， 本题里现金流量套期有效部分、指定公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币非货币项目汇兑差额，都符合条件。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-07-15 10:06 376次浏览

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第一题和第二题付租金有什么不同 D项随时出售还属于投资啊 这个10500是扣的什么啊 0.15*12是什么啊 老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分 老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！
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