非全资子公司，成本法在合并报表中调整逆流交易，不用调...-之了课堂

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发布于2026-07-23 14:04:3114次浏览

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1.单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 2.单位和个体工商户无偿转让货物 3.单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。老师，上面这三个是不是要视同销售？如果将自产产品分配给股东，是不是也要视同销售？你好同学！按最新的增值税法来看，目前只有这三个是符合视同应税交易要求的其他都不再符合视同应税交易的范畴同学所说的“将自产产品分配给股东”，这个在最新的增值税法中不再属于视同销售的范畴，而是将其直接视为销售活动如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-23 14:05 32次浏览为什么不是用120÷200而是用80÷200 这里说的不是低于30%或低于50%吗为什么刘老师说是看如果算出来＞30%就打七五折，算出来＞50%,就打五折，为什么是＞，这个法条规定里面说的是低于呀你好同学！其实逻辑是一致的我们可以把标准值看作 100%：用 “（标准值 - 实际值）÷ 标准值” 算出来的是实际浓度比标准低了多少比例（也就是降幅），当这个比例大于 30%，就等价于 “实际浓度 ÷ 标准值” 的占比小于 70%，也就是法条里说的 “浓度值低于排放标准 30%”（实际浓度比标准线低出了 30% 以上）。二者相加正好是 100%，一个从 “少了多少” 的正向降幅判断，一个从 “还剩多少” 的反向占比判断，最终的判定结果没有任何区别，只是表述和计算的切入点不同。专业指导-穆易老师 2026-07-23 14:05 19次浏览这个地方的第四问转回是什么意思，看不懂同学你好， ①会计：年数总和法折旧，前期折旧多、后期折旧少； ②税法：直线法折旧，每年折旧相等。 20×3、20×4、20×5会计折旧＞税法折旧，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；后期会计折旧变少，差异慢慢消失，这就是差异转回。同学可以尝试计算一下设备的账面价值和计税基础，比较一下两者的差异，账面价值＜计税基础，这个差异就是可抵扣暂时性差异。 ①20×3年末：可抵扣暂时性差异总额800万（新增可抵扣差异）递延所得税资产要分两部分计税：一部分差异在12.5%年度转回400×12.5%；一部分差异在25%年度转回：400×25%；合计=150万。递延所得税资产税率，按照差异未来转回年度的税率计量，不是当期税率。 ②20×4：可抵扣暂时性差异总额1200万会计折旧依然大于税法折旧，可抵扣差异继续增加到1200万。400万依旧是减半期转回的差异；800万是正常25%税率年度转回的差异。递延所得税资产=400×12.5%+800×25%=250万。 ③20×5年：可抵扣暂时性差异保持不变 ④20×6年：可抵扣暂时性差异变成800万元，第一部分差异400万开始转回会计折旧小于税法折旧，之前形成的400万可抵扣差异开始逐步消除（转回）。 ⑤20×7年：可抵扣暂时性差异为0，剩余800万差异全部转回希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-23 14:04 21次浏览那为啥2026年不拆400和400呢图中的暂时性差异表示的是余额（各年的累计金额）的性质，并不是说2004年产生了1200，而是2004年的暂时性差异1200是在2003年的800基础上增加了400；根据图中来看，各年暂时性差异的余额： 2003年的暂时性差异是800，而2004年的暂时性差异增加了400，变为1200； 2005的暂时性差异是1200，没有发生变化；在2006年暂时性差异发生了减少，减少了400（表明是转回400），变为800，最后一年2007年的暂时性差异变为0，表明上年（2006年）的800全部转回了；按先进先出的原则，2006年转回的400，是2003年确认的（800中的400）；剩余的是有2007年转回；所以04年中的1200是有2006和2007年转回的；简单理解就是： 03年形成的差异就是06年减少400，07年减少400； 04年形成的差异也就是06和07年减少的，故06和07对应税率来计算：即 400*12.5%+800*25%=250；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-23 14:04 14次浏览老师，800是怎么来的？计算调整系数是=配股权前公允/理论除权价格=11/10=1.1 基本每股收益=本年利润/（配股前股数*调整系数*配股前月份/12+配股后股数*配股后月份/12） 23500/（8000*1.1*6/12+（8000+2000）*6/12）=2.5 建议用这个方法更容易理解记忆。书中答案分三段，原股数8000，配股影响8000*0.1，可以直接用8000*调整系数=8000*1.1=8800这样计算；配股后8000+2000=10000。专业指导-小暖老师 2026-07-23 14:03 16次浏览第一个不是长投已经调整了380吗？那为什么抵消的时候长投没有+380？合并报表长投12375已经包含380了；因为个报20%长投的账面价值是 4120；合并报表认可的20%长投应该重新计量按4500，两者差额是380；合并报表确认的长投的入账价值=4500+7875=12375；也可以按同学的思路来计算合并报表长投的入账价值： 4120+380+7875=12375；计算结果是一样的；说明380已经包含在12375中了；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-07-23 14:01 11次浏览

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精华老师，这道题我记得上课老师说只需要到第一个层级就行，这里还是说要到二级标题嘛？一下子扣了很多分同学，早上好呀！以老师说的为准哈，可以只到第一个层级哦，参考答案是完整示范版的，其目的是方便学员识别材料细节哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 09:57 26次浏览精华老师您好，以这个解析，我没看出来C为什么对，D为什么错，能再帮忙解释一下嘛，谢谢！同学，早上好呀！ C选项，甲把自己的份额卖给外人戊，丙、乙、丁都是原来一起的共有人，法律规定：同等条件下，原来共人有优先买的资格。丙现在同等价格要买，法院肯定支持丙先买，所以C这句话是对的，不选。 D选项，甲不卖给外人，直接卖给共有人乙，相当于内部转手。优先购买权只限制卖给外面的人，内部互相买卖，剩下的丙、丁没有优先购买的权利，所以D这句话是错的，要选哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-07-21 08:27 25次浏览精华 4月15日是1个乙币换4个甲币，5月15日是1个乙币换4.1个甲币，换的甲币更多了，甲币贬值呀首先在甲国视角下，1单位乙币=X单位甲币题目说当日直接标价法乙币汇率为0.25，即：1乙币=0.25甲币投资者买入10000单位乙币，付出的甲币成本：10000*0.25=2500甲币然后看5月15日的汇率（甲国间接标价法兑乙币）间接标价法甲国视角下：1单位甲币= Y单位乙币题目说当日间接标价法乙币汇率为 4.1，即：1甲币=4.1乙币反过来换算：1乙币=1/4.1≈0.2439甲币投资者卖出10000单位乙币，收回的甲币收入：10000/4.1≈2439.02甲币然后判断币值变化 4月：1乙币可换0.25甲币，5月：1乙币仅能换约0.2439甲币同样1单位乙币换到的甲币变少，说明甲币更值钱了，甲币升值。成本2500甲币，最终收回约2439.02甲币，收入＜成本，投资者亏损。专业指导-欣禾老师 2026-07-21 07:27 15次浏览精华通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 老师，这个不能是成功产品的创新模仿者吗？产品性能、质量达到达到国际先进企业同类产品。 1、成为成功产品的低成本生产者适用阶段：产品刚诞生、行业刚起步，产品技术路线已经有标杆（国外成熟产品），市场需求刚萌芽，一般是企业萌芽阶段。企业此时目标：复刻成熟产品的功能质量，不靠原创颠覆性创新，靠优化生产工艺、压缩成本，做到同质低价，抢占细分市场。 2、成为成功产品的创新模仿者适用阶段：行业需求爆发、市场扩容，原有基础产品已经普及，企业在成熟产品基础上叠加自主创新、升级功能、解决行业痛点，不是单纯复刻对标。这个阶段一般是企业成长阶段。再看材料：通过考察学习、吸收国外先进企业的技术与管理，几年后，海新公司的产品性能、质量达到国际先进企业同类产品的水平，同时通过不断改进工艺和生产流程使价格比国外先进企业低20%～25% 它只是照搬国外现成成熟技术，没有自主创新突破，没有改良技术功能，核心手段只有降本，所以导入期是低成本生产者专业指导-清河老师 2026-07-21 07:18 28次浏览精华奇兵2战略里面第二章战略联盟写的内容是不是错的？和上面视频不一样同学没有出错，这两个截图的内容是两种不同分类维度第一张视频中战略联盟是按产业链环节（业务阶段）划分研发、生产制造、销售、全面性联盟，区分合作发生在哪个经营环节。第二张思维导图中的战略联盟是按法律/股权形式划分股权式联盟（合资、相互持股）、契约式联盟（功能性协议），区分合作有没有股权绑定。两个内容都需要掌握，第二个思维导图中的分类方式更重要，同学注意重点掌握专业指导-清河老师 2026-07-21 08:10 27次浏览精华老师，书上写的是控制环境或者内部环境，我写的控制环境没错吧同学你好，是没问题的，考试中这两个名称写哪一个都是可以的。希望我的回答能够帮助到你～备考加油！专业指导-小辰老师 2026-07-21 07:01 23次浏览

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