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借方应交税费250是怎么算出来的你好同学！借方应交税费 —— 应交所得税的 250 万元，是按照实际判决的赔偿金额 1000 万元乘以 25% 的企业所得税税率计算得出的由于税法规定该未决诉讼的赔偿损失需在实际发生时才可税前扣除，且本次判决发生在 2024 年度所得税汇算清缴日之前，因此该 1000 万元赔偿支出可全额调减 2024 年度的应纳税所得额，对应减少 2024 年度应交企业所得税 250 万元，故而借记应交税费 —— 应交所得税 250 万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-22 14:33 16次浏览重大影响的话，题目就会写这四个字吗如果没写那就是其他两种吗题目只要写持股20%-50%、派出董事/财务经理、能参与经营财务决策，就算没直接写“重大影响”四个字，也按权益法（重大影响）核算只有写明取得控制权、能主导经营决策，才分同一控制/非同一控制成本法单纯少量持股、无任何参与管理权力，才是金融资产，不属于长投三类（同控、非同控、重大影响）。专业指导-梦静老师 2026-07-22 14:33 21次浏览借方长投为什么按照公允价值7000去算，同控里面不是应该按照账面价值嘛同学您好，这里丙公司在最终控制方A公司合并财务报表中净资产的账面价值是7000喔专业指导-听荷老师 2026-07-22 14:33 13次浏览最后一问的更正分录没有听明白。 2021.3.15（2020年报尚未批准报出，属于资产负债表日后调整事项），退回2020年销售车辆：当年确认收入300，结转成本250，税法允许冲减2020年应交所得税。 1：冲减2020年多记的销售收入 2020年当时做了：借应收账款贷主营业务收入300 现在要追溯冲减去年损益，不能用2021年主营业务收入，改用以前年度损益调整—主营业务收入分录：借：以前年度损益调整——主营业务收入 300 贷：应收账款 300 2：恢复库存商品，冲减去年多结转的成本 2020年当时做了：借主营业务成本250 贷库存商品现在反向追溯调整：借：库存商品 250 贷：以前年度损益调整——主营业务成本 250 3：调整所得税本笔销售退回，税法明确允许直接调整2020年度的应纳税所得额，2020年当时多交了所得税，现在直接减少去年应交税费（当期所得税，不是递延）当年这笔销售利润=300收入−250成本=50万多交企业所得税=50×25%=12.5万冲减去年所得税费用：借：应交税费——应交所得税 12.5 贷：以前年度损益调整——所得税费用 12.5 4：结转“以前年度损益调整”余额，调整留存收益先算以前年度损益调整净额：借方300（收入）−贷方250（成本）−贷方12.5（所得税）= 借方余额37.5 这笔退回导致2020年净利润减少37.5万元，要冲减去年计提的盈余公积和未分配利润 1. 计提10%法定盈余公积：37.5×10%=3.75 2. 剩余冲未分配利润：37.5−3.75=33.75 分录：借：盈余公积 3.75 利润分配——未分配利润 33.75 贷：以前年度损益调整 37.5 专业指导-徐徐老师 2026-07-22 14:32 26次浏览为什么债券投资提前出售和到债券到期账面差额处置为什么不一样同学您好，提前出售就是卖掉了没有了，就是投资收益到期：你一直持有，到期如果没有完全收回那就是说明对方出现信用风险，就是资产减值损失，如果全部收回就没有差额专业指导-听荷老师 2026-07-22 14:32 18次浏览老师，这里计算归母所有者权益子公司是用实现净利润数据还是用按购买日公允价值持续计算的净利润数据呢？因为课程讲题是实现净利润的数据，章节练习出现两个净利润不知道到底怎么区分使用数据同学您好，这里有本质区别喔，同学发的图一是同控图二是非同控：要用按照够买日公允价值持续计算的净利润数据2500，因为涉及合并报表的时候非同一控制下账面不公允的要调到公允口径，所以要以公允价值持续计算的净利润来算专业指导-听荷老师 2026-07-22 14:32 27次浏览

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精华这题还是不懂，麻烦老师详细解析一下 A. 派发股票股利：不涉及现金、流动资产，流动比率不变，短期偿债能力无变化。 B. 银行存款回购股票：货币资金减少，流动资产下降，降低短期偿债能力。 C. 变卖闲置设备：取得现金，流动资产增加，流动比率上升，提高短期偿债能力。 D. 银行存款购存货：流动资产内部一增一减，总额不变，偿债能力不变。你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-07-21 17:53 26次浏览精华老师，C选项如果有约定那就是乙公司承担增加费用，如果没有约定，那就是由合同当事人甲公司和丙公司中的买方甲公司承担，麻烦帮忙解释一下买卖合同项下交货产生的运费，约束买卖双方甲和丙，和承租人乙无关 1. 有约定（甲、丙约定）：按甲乙双方合同约定来； 2. 无约定时：由买卖合同买方甲（出租人）承担因为乙不是买卖合同当事人，丙送货给乙只是“交付地点变更”，不改变买卖合同的责任主体，额外运费不能直接甩给乙。 C选项：因向乙公司交付X设备增加的运输费用，除甲、丙公司另有约定外，由乙公司承担送货目的地改成乙，只是交货地点变了，买卖合同还是甲买、丙卖；没额外约定的情况下，多出来的运费，由买方甲承担，不由承租人乙承担。专业指导-徐徐老师 2026-07-21 11:29 18次浏览精华老师，请问广告费40怎么计入销售费用，谢谢！广告费是后续为了推销用该技术生产出来的产品、打广告招揽客户的开销，不是取得这项无形资产本身必须的支出：哪怕不打广告，这项非专利技术也已经可以正常使用了。根据会计准则：广告、营销类费用发生时直接费用化，记入销售费用，不能资本化计入无形资产。专业指导-鱼儿老师 2026-07-19 06:13 42次浏览精华老师您好其他权益工具投资转出的分录怎么写同学，您好，其他权益工具转为长投，分录为： 1.终止确认原10%金融资产，确认70%长投借：长期股权投资（70%股权）贷：其他权益工具投资——成本其他权益工具投资——公允价值变动银行存款盈余公积利润分配——未分配利润 2.转出原累计的其他综合收益借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动贷：盈余公积利润分配——未分配利润专业指导-水亮老师 2026-07-19 07:53 34次浏览精华递延所得税负债听不懂怎么分析的，当期以后是什么意思？会计：当年卖货就要预估维修费，计提费用、增加预计负债；税法：只认实际花出去的维修费，预提的不能当年抵扣。 A正确，实际维修花钱，冲减之前计提的预计负债：借：预计负债 20 贷：银行存款 20 B正确，本年营收2000万，按2%预估维修费=40万，属于销售配套成本：借：主营业务成本 40 贷：预计负债 40 C正确，预计负债期末余额=期初30+计提40-实际支出20=50万负债计税基础=账面价值−未来税法可抵扣金额税法规定预提保修费当期不能扣，未来实际维修时可全额抵扣，未来可抵扣金额=50万计税基础=50−50=0万元可抵扣暂时性差异50万，递延所得税资产余额=50×25%=12.5万，期初已有7.5，本年新增5，7.5+5=12.5 D正确，会计利润扣了预提的40万，税法不认，要加回来；税法认可实际花20万，可以扣除，所以调减20。应纳税所得额 = 1000+40-20=1020 应交所得税 = 1020×25%=255 专业指导-小纯老师 2026-07-16 17:11 90次浏览精华老师您好，为啥递延期是两期，整不明白了。理解年初=前一年年末第4年初=第3年末，第一笔付款在第3年末，只要用了 (P/A,8%,6)，算出来的钱，只会停在第一笔付款的前一年。第一笔钱在第3年末，它前一年就是第2年末递延期= 从0时点（现在）到年金现值点（第2年末）间隔的期数，只隔2期，因此递延期=2 专业指导-宁宁老师 2026-07-16 09:59 49次浏览

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