当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情
发布于2026-07-17 14:39:2818次浏览
相关问题讨论
这有一个疑问，可以这样理解吧？ 你像出口的这种芯片。他没有消费税。进项税要么免税，要么零税。那如果进项有消费税的话，肯定都免税了呀。 那如果免税的话，它的进项是正常减，所以说他的进项税额里面其实有购买芯片的这种服务的税。 所以加计抵免的时候要把这一部分减去。 同学，您好， “出口的芯片没有消费税”这个判断是正确的，但加计抵减针对的是增值税，跟消费税没有关系。 专业指导-果果老师 2026-07-17 14:39 17次浏览 老师:您好，麻烦请对29题的B和d通俗说明一下。 选项B正确：被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 被收购企业只是换了股东，这家公司本身没消失、没清算。它以前的亏损、资产计税基础、税务优惠政策，全部照旧，不用重新调整。 选项D错误项：被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 一般性税务处理规则：卖股权当期就要交税 股东卖出旧股权，当期确认转让所得或损失，交税的依据是：旧股权公允价值 − 旧股权原计税基础 因为已经全额交税，股东手里新拿到的收购方股权，计税基础就按公允价值，不再按照旧股权的成本确认。 注意区分：特殊性税务处理当期暂时不交税，股东新股权计税基础=旧股权原有计税基础，这是D的说法。 专业指导-清河老师 2026-07-17 14:38 21次浏览 老师您好，请对29题的B和d通俗说明一下。 B被投资企业股权被转让，站在被投资企业角度是指股东换人了，所以对自身净资产和计税基础没用影响，所以无变化。 D收购重组一般性税务处理，收购方按取得被投资净资产的公允价值作为计税基础计量。 专业指导-小暖老师 2026-07-17 14:38 20次浏览 老师，请问一下0.7835是哪里来的 是五年期的复利现值系数哈，考试时会提供系数表的，也可以自行计算，（1+5%）^-5=0.7835 专业指导-梦静老师 2026-07-17 14:38 23次浏览 老师，这个实体价值里面的这个十是怎么来的呀？它不是锂电池项目原始投资额吗？投资不是流出吗？不应该减十吗？这里加十是什么意思呀？ 你好同学！ 这里的 10 亿元是锂电池项目的初始投资额，需要加回是因为项目净现值 22.8 亿元是用“项目未来经营现金流量的现值（折现到 2025 年末）减去初始投资 10 亿元”算出来的，22.8 是项目带来的超额增值，而该项目本身对应的未来全部经营现金流的现值（即项目的实体价值）= 净现值 + 初始投资 = 22.8+10=32.8 亿元。现有业务的实体价值 34557.7 亿元，是现有经营资产在未来产生的现金流现值；2025 年末投融资完成后，10 亿元初始投资已经转化为项目的经营资产，企业总实体价值是现有业务与新项目的未来现金流现值之和，因此要在现有业务价值基础上，加上项目净现值 22.8 亿元，再加回初始投资 10 亿元，共同构成新项目的总价值。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-17 14:38 25次浏览 这里为什么要用合同履约成本，直接借其他业务成本，贷应付职工薪酬不行吗？ 准则规定，为履行合同发生的增量人工成本，必须先通过合同履约成本归集过渡，再结转至其他业务成本哈 不能一步直接借记其他业务成本，是因为合同履约成本属于资产类科目，专门核算履约过程中尚未结转的服务成本，体现“先归集、后结转匹配收入”的配比原则，直接计入当期成本会跳过资产归集环节 专业指导-梦静老师 2026-07-17 14:37 22次浏览
相关精华答疑
精华 老师，你好。为何这里不使用6.83的汇率呢？还是说这是从6.83汇率调整为6.84，然后再做出售。 6.83是6月初的期初汇率，只用于月初美元存款账面初始计量，6月20日出售美元属于当日新发生外币交易，准则要求按交易日即期汇率6.84结转美元存款账面价值，银行给企业结汇用银行美元买入价6.80计算实际收到的人民币，两者差额直接形成出售环节汇兑损益；月初到出售日间汇率从6.83变动至6.84产生的汇兑差额，会在月末统一确认，出售当日不需要追溯使用月初6.83汇率。 专业指导-梦静老师 2026-07-15 11:10 39次浏览 精华 老师你好，请问这个题如果是问的是“该合伙企业是什么时候成立的？”那应当选择哪个？是“合伙人约定的出资后成立”即5月30号，还是“签订完书面合伙协议”即5月20号，还是“登记机关签发营业执照”即6月5号？谢谢老师 合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期哟，即为6月5日哟 专业指导-奇奇老师 2026-07-15 10:45 24次浏览 精华 计入所有者权益的利得和损失是什么意思呀？ 直接计入所有者权益的利得和损失， 指计入其他综合收益的收益或亏损，属于非日常活动形成，不影响当期利润，直接调整净资产； 两类所有者权益项目区分： 计入资本公积的金额，来自股东投入、股权结构变动，不属于利得损失； 权益结算股份支付、被投资方增资导致我方份额增加，都计入资本公积，不选。 计入其他综合收益的金额， 属于题目所说直接计入所有者权益的利得损失， 本题里现金流量套期有效部分、指定公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币非货币项目汇兑差额，都符合条件。 希望可以帮到您呢， 祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2026-07-15 10:06 29次浏览 精华 甲和乙会计分录应该怎么写？ 甲公司 1. 先确认自身应交税费、所得税费用（这笔税是甲公司自己的纳税义务，必须确认费用） 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2. 母公司替自己出钱交税，属于母公司追加净投资，计入资本公积（资本溢价） 借：应交税费——应交企业所得税 贷：资本公积——资本溢价 合并简化一笔分录 借：所得税费用 贷：资本公积——资本溢价 税是甲公司该承担的费用，必须记费用；母公司无偿帮出钱，不是白给的营业收入，是股东追加投资，进所有者权益资本公积。 乙公司（母公司）分录 母公司替子公司承担税款，属于对子公司追加长期股权投资 借：长期股权投资——甲公司 贷：银行存款 为什么甲不确认收入 母子公司是权益投资关系，股东无偿承担子公司负债，属于资本性投入，不是日常经营的捐赠收入，不能记损益。母公司代为承担负债=追加净投资，子公司确认费用+资本公积（所有者权益）。 专业指导-韩韩老师 2026-07-15 09:16 36次浏览 精华 老师，（7）算可抵扣进项税额时为什么不能-16，就是因为非正常损失转出的进项税额呢？ 当月增值税进项税额合计统计的是当月合法取得、可以正常抵扣的进项发票对应的税额，只算本期新增可抵扣进项。 业务（4）是以前月份已经抵扣过的进项，现在因为非正常损失，不能再抵，要从整体可抵扣税额里扣掉。 它不属于本月新增进项，所以不算进第7问的进项合计，而是放在最后算当月实际可抵扣进项时再减去。 专业指导-欣禾老师 2026-07-15 08:45 20次浏览 精华 老师您好，a折旧费用为什么不需要225/2 5000*0.9/20=225 这个225是这个投资性房地产的所有折旧呀为什么甲公司可以全都自己确认了呢 谢谢老师 甲只投了5000万，这本身就是甲自身所持50%产权对应的资产原值，不是整套公寓1亿总价。 整套公寓总造价是甲乙合计5000+5000=10000万，甲单独入账的投资性房地产账面价值就是自己出资的5000万，所以直接用5000算折旧，不用再除以2。 完整逻辑： 1 共同经营：双方分别确认自身享有的资产、负债、收入、费用，不通过长期股权投资。 2 甲出钱5000万，只把属于自己份额的这部分资产记在自己账上，原值就是5000，折旧自然按5000计提=225。 3 整套房产总折旧=10000×0.9/20=450万，甲乙各自确认225万，加起来刚好整体折旧总额。 如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟 专业指导-燕子老师 2026-07-16 10:46 23次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

立即提问
相似问答
老师您好: 【考点六】重整制度VS和解制度 ①效力 ②【注意】 麻烦老师分别讲一下重整和和解的这两处法理呢 老师您好: 【考点四】破产中的保证问题 债务人破产 ①债权人可以直接找保证人（不管是一般还是连带）， 为什么不管他是一般还是连带责任呢； ③导致担保人不能预先行使追偿权的，担保人可在该债权在破产程序中可能受偿的范围内免除担保责任， 就是债权人的债权影响到担保人的债权了吗； 保证人破产 ③一般保证人破产的，不得行使先诉抗辩权， 请问这是为什么呢； ④债权人在一般保证人破产程序中的分配额应予以提存，待一般保证人应承担的保证责任确认后再按照破产清偿比例予以分配， 连带保证人的情况呢； 都破产 ②保证人履行保证责任后，不再享有求偿权， 请问这是为什么呢 问题有点多，辛苦老师了 关于 内部审计中的控制测试的时间安排中 我的总结，对嘛，还有个疑问，控制测试是要测两个层面的嘛，一个是信息技术一般控制（企业层面）一个是信息处理控制（业务流程层面）？ 减免集非，贷餐日娱，不是法定不能抵扣的增值税吗，不应该计入成本吗，为什么小规模自产就计入应交税费-应交增值税（进项税额）是因为小规模还是因为自产 ，这个写了二级科目有影响吗，我不写的时候答案写了，我写上了，答案又没有写这个二级分录，现在有点迷糊，这个二级分录是写好，还是不写好 出售多少比例时要如何区分是直接乘以比例还是（48%/80%），这里题目是直接给出来了两种表达，但是有些题目不会直接给出的，那要如何区分？、
专业问答 更多
中级会计考试试题是随机抽题吗？ 买卖合同中，所有权究竟何时发生转移？ 之了课堂CPA课程适合上班族吗？之了课堂CPA课程内容全吗？ 税务师零基础先考哪门比较好？入门难度大吗？ 留抵退税后城建税怎么算？留抵税额退税后还能抵扣吗？ 2026年中级经济师报名网址是多少？报名错过时间怎么办？
最新资讯 更多
2026年注会私教班《经济法》免费试听！封景老师精讲抢先听 路明老师2026年注会私教班《财管》免费试听！财管备考速来 ‌宁夏2027年注册会计师报名要求是什么？官方报名入口是什么 甘肃2027年注册会计师报名条件有哪些？报名入口在哪里 青海2027年注册会计师报名条件包含哪些内容？报名入口有几个 ‌陕西2027年注册会计师报名条件有哪些？报名入口官网地址是什么
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议
    • 回到顶部