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发布于2026-06-16 15:15:4419次浏览
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这题丙90-70=20，怎么转回后账面价值和成本相等呢 你好同学！ 我先阅读下同学的题目内容，请稍后哦 专业指导-穆易老师 2026-06-16 15:09 19次浏览 这一题是不是要先计算经销企业对外销售金额的70%是否大于出厂价，才按经销企业对外销售价格的60%计算，因为我看王老师直接按60%计算了，核定条件的地方我有点没听懂 是的，因为她已经计算了大于70%所以核定。 专业指导-帆帆老师 2026-06-12 11:27 21次浏览 老师，没明白特许权使用费第三问为什么不用2000-800，第四问反而用2000-800计算 同学，特许权使用费，在预扣预缴时，低于4000元扣800元，高于4000元扣20%。但是在汇算清缴时不管特许权使用费是多少，都是按照20%扣除。 专业指导-小燚老师 2026-06-11 14:37 12次浏览 不是说啤酒黄酒的包装物押金与消费税无关吗 因为从量计征 与金额无关。那为什么啤酒包装物押金还要并入出厂价作为判断税率的依据呢 ？这两个道理听起来感觉有点矛盾 不是很理解[晕] 包装物押金不直接参与啤酒消费税的计算（因为是从量计征），但它会影响啤酒适用哪一档税率（甲类还是乙类）。 因为啤酒的消费税虽然是从量计征，但税率本身有两档：甲类啤酒250元/吨，乙类啤酒220元/吨。具体适用哪一档，需要根据“每吨出厂价”来判断，划分标准是3000元。 为了防止生产企业通过分解收入的方式（比如把产品卖便宜点，再用高额押金补回来）来人为降低出厂价，从而适用较低的乙类啤酒税率，税法特别规定： 在判断适用哪一档税率时，包装物押金（不包括重复使用的塑料周转箱）要并入出厂价中，作为判断的依据。 没有矛盾。这两个规定分别作用于不同环节：一个在“计算税额”环节（无关，因为是量计征），另一个在“判定档次”环节（有关，用来定适用哪一档税率）。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-11 14:28 13次浏览 上下提到的太阳能电池是不是同一个？需要征收消费税吗 是同一个，属于消费税征税范围，但是太阳能电池免征消费税。 专业指导-汤汤老师 2026-06-11 14:24 21次浏览 老师好，第十章讲义的10.75题中，结转处置成本时，为什么不用结转持有期间公允价值变动损益，谢谢！ 同学你好，公允价值模式投资性房地产处置时，持有期间累计的公允价值变动损益不需要结，是因为公允价值变动损益属于当年损益类科目，每年年末都已经结转到当年本年利润，以前年度的公允价值变动损益早就进了往年利润总额，属于过往已经实现过的利润，不存在留存的余额，处置时再结转就会造成重复计算利润，而转换时形成的其他综合收益是所有者权益科目，平时不会结转进利润，只有处置时一次性转入当期成本影响当期利润总额。 专业指导-壹新老师 2026-06-11 14:24 22次浏览
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精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 44次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 29次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 112次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 89次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 40次浏览 精华 老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的 同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。 专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 72次浏览

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非居民取得稿酬所得，不是按照个人薪资去代扣代缴？他10万稿酬，减去20%基本成本，还剩下8万，再扣除70%，就是5.6万，取个人薪资税率是10%，速扣2520,。。。。。不知道答案35%是依据什么得来的？ 老师、为什么这里调减的利息收入对应的应纳税所得额用700天呢？难道之前一直都没有兑付？怎么理解呢 老师您好，这计算题的第三小问的期末摊余成本我算了是4075-利息调整37-60等于3978但是答案是4178我不知哪里错了 扣除当月工资缴纳的个税时，为啥不扣除专项附加扣除1000 这个A选项我觉得老师的讲解不对，我的理解是很可能发生的损失和基本可以确定的收入企业才可以入账，我在中级学或有事项这一章里面是这样教的 发行债券我作为发行方对外筹资，对方是付利息本金，还是收本金和利息
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