书上说的这两段话第一段话，说要在资产减值损失金额内...-之了课堂

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发布于2026-05-18 14:46:3620次浏览

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老师讲的和演示对不上吧，太乱了听不懂，什么年表月表的，有什么区别，年表在哪看，月表在哪看同学您好~ 1. 老师讲解和演示看着对不上、内容混乱这块是无住所非高管个人所得税的分段计税规则，区分境内居住天数，4个区间的应税收入公式各不相同，步骤较多所以容易看着混乱，公式本身和演示逻辑是完全匹配的，直接按天数对应套用即可。 2. 年表、月表二者区别月表：月度综合所得税率表，适用于境内居住≤183天的情形，按月计算个税，用月度税率表。年表：年度综合所得税率表，适用于境内居住满183天的情形，按年度整体计税，和居民个人计税口径一致，用年度税率表。区别：计税周期不同，按月计税用月表，按年计税用年表。 3. 年表、月表在哪里查看咱们教材、讲义附录以及考试真题附表里都有：月表为综合所得月度税率表，年表为综合所得年度税率表，直接对照查阅就可以。专业指导-王辰老师 2026-05-18 14:35 17次浏览增值税在第一笔收入不算吗采取赊销/分期收款方式，纳税义务时间 = 合同约定收款日期、开票日期，哪个先发生按哪个本题题干写了：必须M、N两件货全部交付完成，才有权一次性收全款只交M的时候：控制权转移、会计必须确认收入但还没到合同约定的收款节点，也没开票增值税纳税义务压根没触发，绝对不能提前记销项税两件货都交付完的时候：收款权利完整落地、开票义务产生这一刻，全额增值税纳税义务一次性发生专业指导-小亚老师 2026-05-18 14:33 19次浏览这个地方说光有发票也可以税前扣除？那不需要付款截图了吗 1. 扣税门槛：发票=官方合格入场券只要发票正规合规，在税法规则上，单凭发票就满足税前扣除的硬性要求，可以做账、税前扣除。 2. 付款截图=备胎佐证，不是必须标配付款截图、银行流水，不算法定要求的“扣除凭证”，只是用来证明这笔业务没造假、钱确实花出去了的备查辅助材料。应付考试：记住有发票就能扣，付款截图完全不用管实际工作：日常报税：只有发票也能先扣除税务局查账：没付款记录、没法证明业务真实，就可能不让你扣、要补税，所以实务里一定要顺手留好付款截图，防风险。专业指导-小亚老师 2026-05-18 14:33 21次浏览有发票没有付款截图不能税前扣除吗同学你好，对于一些现金支付的可能没有发票和付款截截图，但是复合小额零星的可以用收款凭证（对方开具的收据等）及业务佐证内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。专业指导-汤汤老师 2026-05-18 14:32 19次浏览老师，这个题用直接法不应该还减掉不征税收入和免税收入吗为什么50万不减从收入总额开始算：就是要减掉免税收入的，应纳税所得额 = 收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除收入总额 = 主营业务收入 + 视同销售收入 + 接受捐赠收入 + 国债利息收入 = 1750 + 250 + 100 + 50 = 2150 万元免税收入：国债利息 50 万元各项扣除：调整后的成本费用 692 万元应纳税所得额 = 2150 − 50 − 692 = 1408 万元题目中老师的算法：收入总额里面就没有加上国债利息收入，所以就不用再减掉了。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-15 14:55 24次浏览为什么在计算甲厂被代收代缴消费税时，此处不含税价款27万中包含了消费税，计算时用的是（27+2+5）/（1-5%）*5% 而在第二问中，计算消费税时，不含税收入中又不包含消费税了，此处计算为35*5%-1.79*5% 而不是35/(1-5%)*5%-1.79*5% 计算消费税的计税依据是不含增值税的销售额，委托加工因为没有销售价，计算组价时是没有包含消费税的所以要算进来。消费税是价内税，对外销售金额已经包含了消费税，所以不需要再单独算。专业指导-帆帆老师 2026-05-15 14:54 28次浏览

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精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 34次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 21次浏览精华这个消分录不用写分录吗？怎么写分录同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。正确的是：借：在建工程贷：原材料错误写成了借：管理费用贷：原材料这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 101次浏览精华这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租同学你好，这里这5000没有包括在3万。题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 37次浏览精华老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 36次浏览精华老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 37次浏览

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