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发布于2026-03-30 14:10:3825次浏览
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投资方的股权计税基础不太理解。计税基础加上每年的转让所得逐年调整什么意思啊？ 你投资换来的新股权，计税基础从你原来资产的成本价开始算，每一年你确认多少转让所得、交多少税，计税基础就加多少，一年一年往上调，直到5年期满，最终等于资产的公允价值。 一、先把两个基础概念搞清楚 1. 计税基础：就是税法认可的、你手里股权的「合法成本价」。以后卖股权时，用「卖价 - 计税基础」算赚的钱，再交税。 2. 非货币性资产投资：就是用房子、设备、旧股权这类非现金资产，去投资换另一家公司的新股权。 举个例子：你用自己持有的A公司股权（税法认可的原成本是40万，现在市场公允价值100万），去投资B公司，换B公司100万的股权。 这时候相当于你把A股权卖了100万，赚了60万（100-40），这60万就是非货币性资产转让所得。 二、政策核心：所得可以递延纳税 税法给了两个选择： 一次性把60万所得全算进当年收入，当年就把60万对应的税全交了； 递延方式：在不超过5年的期限里，分5年均匀确认，每年只算12万（60÷5），分5年慢慢交税。 三、为什么要逐年调整股权计税基础 你投资换回来的B公司股权，它的计税基础不是一开始就定死100万的，而是跟着你每年确认的转让所得，一点点涨上去的。 初始状态：你换回来的B股权，计税基础的起点，就是你原来A股权的成本40万。 ​第1年：你确认了12万的转让所得，交了12万对应的税，税法就认可这12万是你股权的新增成本，所以B股权的计税基础变成40万+12万=52万。 ​第2年：再确认12万所得、交对应税，计税基础再涨12万，变成64万。 ​第3年：继续加12万，变成76万。 ​第4年：再加12万，变成88万。 ​第5年：最后确认12万，计税基础最终涨到100万，和资产的公允价值完全一致。 专业指导-小亚老师 2026-03-30 14:16 19次浏览 为什么计提坏账准备会影响现金流啊？这里为什么要把22万减掉？ 计提坏账本身不影响现金流，但它会影响 “应收账款余额” 的计算。 你看到的 -22 万，并不是在 “扣减现金流”，而是在修正应收账款的变动额，因为题目给的是报表项目余额（扣过坏账后的净额），而计算现金流需要用应收账款的账面余额（未扣坏账）。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-03-26 14:03 33次浏览 这里2万元运费为什么不需要做增值税的价税分离呢？ 单独取得专票，代表不含税税额，无需价税分离 答疑老师大熊老师 2026-03-25 15:24 25次浏览 请问老师，摩托车不是不允许扣除的吗？怎么在这里可以扣除了呢？ 同学，摩托车不允许扣除的情形是外购应税消费品“连续生产”应税消费品。本题属于工业企业外购应税消费品后销售，注意没有“连续生产”。下面图片是教材相关内容。 专业指导-小燚老师 2026-03-25 15:17 31次浏览 不合理资金占用越多，那需要的资金需要量，不是应该更多吗？为什么成反比啊。 按公式，是负相关，呈反向变动趋势 答疑老师大熊老师 2026-03-25 15:11 23次浏览 但工作中所得税汇算清缴时也没有把费用做为收入啊 所得税申报的时候直接做纳税调整就可以了。考试的时候您还是按老师讲课的内容理解。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-03-24 11:17 18次浏览
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精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 20次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 17次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 28次浏览 精华 老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 未来2年就是指2025和2026年，需要折现到2024年末，所以现值就是=（40/1.06+30/1.06^2），也就是可收回金额。然后可收回金额与账面价值对比就是减值的金额。 专业指导-帆帆老师 2026-02-09 11:06 23次浏览 精华 老师，包金和镀金首饰不是不征收消费税吗，为什么A选项是对的 同学你好，包金、镀金首饰是需要征收消费税的，只是和金银首饰的征税环节不同。金银首饰（金、银及金基、银基合金等）在零售环节按5%征收，而包金、镀金首饰是在生产环节按10%征收，所以A选项的表述是正确的。 专业指导-王辰老师 2026-02-08 15:27 27次浏览 精华 请问2026年1月1日随电费代征的政府性基金企业怎么入帐？ 你好同学！ 如果同学是单纯询问这么一个事项的话，具体内容讲解如下： 普通用电企业作为政府性基金的最终承担者，应根据费用归属计入相应成本费用科目 借：制造费用/管理费用/销售费用—水电费（专项基金） 贷：银行存款/应付账款 因为政府性基金部分开具的是不征税普通发票，无进项税额可抵扣，所以上述分录中不涉及到进项税额的的编制 如果同学对于该问题还有其他疑问，欢迎同学继续提问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-02-05 10:56 105次浏览

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