老师总结一下，如果具有商业实质，换出换入就会补上公...-之了课堂

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增值税不是（2500+2500/（1-15%））*13%*70%吗在一般贸易进口中，增值税的计税基础是关税完税价格 + 关税 + 消费税，公式为：增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率，因为消费税是价内税，所以要先算出含消费税的价格，也就是增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）×增值税税率你写的 (2500+2500/（1-15%）) 其实是把 “关税完税价格” 和 “消费税计税价格” 直接相加，这是重复计算了。正确的是：消费税计税价格本身就已经包含了关税完税价格、关税和消费税，所以增值税的计税基础就是这个消费税计税价格，不需要再额外加上关税完税价格。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-29 18:06 21次浏览个人所得税税收优惠政策汇总？以下供同学参考哦：专业指导-燕子老师 2026-01-28 14:34 13次浏览 D，行政强制执行不是不可以委托和授权的吗？行政强制执行不可以委托，但是可以授权。请看如下表述： “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-27 11:22 21次浏览这个地方计算利息为什么按季度分，按月分行不行？可以的，算出来的结果是一样的。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-27 11:18 19次浏览老师，（3）问，不是加500，是因为问的最低吗？固定成本合计=租金150000+折旧10000+加盟费分摊240000=400000；总单位变动成本 = 变动制造成本0.4P+特许权使用费0.1P=0.5P；息税前利润=销量×(单价−单位变动成本)−固定成本=4000*（P-0.5P）-400000=1200000；所以售价最低为800元才能实现目标。高于800当然更能实现目标，所以说售价最低需要满足800。专业指导-帆帆老师 2026-01-27 11:14 16次浏览老师，这为啥用递延收益，同学你好，咱们这么理解一下：甲公司是粮食储备企业，这笔政府补贴是用来补偿以后期间粮食储备相关成本的，属于与收益相关的政府补助。按会计准则要求，这类补助不能直接计入当期损益，得先通过“递延收益”这个过渡科目暂存，后续随着对应成本的发生再分期结转，这样能让收入和成本费用的确认更匹配，符合权责发生制原则。专业指导-王辰老师 2026-01-26 14:33 24次浏览

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精华老师一般借款资本化率不是除以加权平均数吗，这里分母没有体现价钱平均？ 2023年需要计算加权平均。 2024年计算是因为2000*12/12和10000*12/12都是占用一整年，省略掉了*12/12. “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-27 07:57 25次浏览精华 1、实体法不具有溯及力但程序法一定程度上具有溯及力？啥程度啊？ 2、两个原则未完全理解易混淆，实体从旧程度从新原则和程序优于实体原则 3、税收法律关系变更第五条，因不可抗力造成破坏损失，啥意思举例子教教我 4、税收法律关系纳税主体消失而消灭，是不是是说企业有问题只要及时注销公司就安全了？那这岂不是个很大的漏洞？注销公司后是否还会穿透？ 5、代收代缴义务人是啥情况（举实例）为啥代扣代缴义务人不是纳税人？ 6、4个累进税率的区别、含义、利弊 7、事中监督事后监督的区别 8、纳税义务免除和税法废止的区别（免除一部分不还有关系吗不应该属于变更嘛？） 9、我国现在没有全额累进税率？那工资7级阶梯咋回事？ 10、隔了两天，税法基本原则、税法适用原则、税收法律主义做题的时候已经三者互相混淆了，这种细杂概念性的给我点好的学习意见 1. 实体法（规定交多少税）绝对不溯及既往。程序法（规定怎么征税）对“正在处理中、尚未完结”的案件适用新法。这是其溯及力的“程度”。 2. 前者是 “用什么法”：实体问题用旧法，程序问题用新法。后者是 “先审什么”：打官司时，法院先审税务机关程序是否合法，程序违法可直接判其败诉。 3. 指纳税义务内容依法变更。比如，工厂被洪水冲毁，税务局核准其延期缴纳税款。义务还在，但履行方式（时间）合法变更。 4. 不是漏洞。合法注销前必须 “清税”。恶意注销逃避债务，税务局和法院可 “穿透” 公司，向股东个人追责。 5. 代扣代缴：支付时扣税。例：公司发工资时替你扣个税。公司是扣缴义务人，你是纳税人。代收代缴：收款时收税。例：支付境外运费时代收增值税。为何不是纳税人：他们只是法律规定的税款“征收帮手”，纳税义务和金钱负担始终属于纳税人本人。 6. 全额累进：超临界点，全部收入按高税率。（已淘汰，不公平）超额累进：只对“超过的部分”按高税率。（个税采用，公平）全率累进：按相对数（如利润率）全额跳档。超率累进：只对“超过的率”部分跳档。（土地增值税采用） 7. 事中监督：在 “征税过程中” 的监督。如：审核申报表、纳税评估。事后监督：在 “征税完成后” 的监督。如：税务稽查、审计。 8. 税法废止：法律 “没了” ，法律关系彻底消失。（如：废止某个税种）义务免除：法律 “还在” ，但免除你（已发生）的义务。属于法律关系的 “变更” 。（如：免征小微企业某季度增值税） 9. 工资7级是 “超额累进税率” ，不是全额累进。只对工资超过每一档的 “超额部分” 适用更高税率，这是公平的设计。 10. 可以画思维导图建立体系。专业指导-壹新老师 2026-01-21 13:40 17次浏览精华老师计算补价是否大于25%时候，为什么不考虑增值税的补价啊？请看如下公式：分母换入资产或者换出资产的公允价值，这个公允价值都是不含增值税的金额。所以是需要剔除增值税的补价才是换入资产或者换出资产真正的公允价值。“如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-01-20 07:08 21次浏览精华老师这个45万加在摊余成本上怎样理解？摊余成本的核心公式是：期末摊余成本 = 期初摊余成本 + 实际利息收入 - 票面利息（现金流入）期初摊余成本：10,410,000 元实际利息收入（投资收益）：1,041,000 元（=10,410,000 × 10%，实际利率 10%）票面利息（现金流入）：590,000 元计算得，期末摊余成本 = 10,410,000 + 1,041,000 - 590,000 = 10,861,000 元而“利息调整”的 451,000 元，正是实际利息 - 票面利息的差额（1,041,000 - 590,000 = 451,000）。因为这是溢价发行的债券（期初摊余成本 10,410,000 > 面值 10,000,000），这个差额需要在后续期间摊销，所以先计入债权投资的账面价值（摊余成本），后续再逐步转出。专业指导-小王老师 2026-01-18 12:50 24次浏览精华老师就是这个减除费用6万元，如果经营期不足一年，比如说是年度中间开业的，那在计算经营所得应纳税额的时候也可以一下子减除6万块钱吗当经营期不足一年时，减除费用不是 “一下子减除 6 万元”，而是按照实际经营月份数来计算可减除的费用。具体规定是：如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哟。取得经营所得的个人，当年经营期不足 12 个月的，减除费用按实际经营月份数计算，计算公式为：可减除费用 = 5000 *实际经营月份数专业指导-燕子老师 2025-11-05 08:53 58次浏览精华老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。并不矛盾。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 44次浏览

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