某企业不是一般纳税人吗那么增值税不应该单独计算...-之了课堂

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发布于2025-12-25 13:59:4915次浏览

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老师，马老师说当企业破天荒的发生了一次预付时，可以拿应收账款的名字来用，但是借贷方向依然是借增贷减，为什么方向不能用负债的啊，我感觉还挺好用的，假如我预付了50，本来应该记入预付账款借方，表示付了一部分，但因为没有这个科目，咱们就用应付账款，如果还用它负债的方向，就是记入应付账款的借方，也表示服了账款的一部分啊，毕竟负债类借方是减，而且要是只用“应付账款”的名字还会和真正的“应付账款搞混” 首先，企业偶尔发生预付款的情况下，应该是用“应付账款”替代，而不是用“应收账款”哈。首先，因为这两个科目都是发生在企业采购商品的过程中，只是预付账款是付款在前，应付账款是付款在后。所以，如果企业很少有预付的情况，就可以用应付账款代替。以同学说的为例，假设企业预付50，此时是: 借:预付账款 50 贷:银行存款 50 如果企业未设置预付账款，可以: 借:应付账款 50 贷:银行存款 50 借贷方向未发生改变。假设全款是200万，那预付50万将来到货只需要再付150万；应付账款借方50万，代表的是负债减少了50万，将来到货也是需要再付150万，所以可以用应付替代预付，且借贷方向不变。对于会混的问题，一方面企业可以以不同的供应商设置明细科目，另外将来填报表相应的项目金额时，准则做了规定以便区分。 “预付款项”项目=应付账款各明细科目借方余额+预付账款各明细科目借方余额 “应付款项”项目=应付账款各明细科目贷方余额+预付账款各明细科目贷方余额这部分知识同学可以先做个简单了解，后续会在财务报告那一章学到。专业指导-青青老师 2025-12-25 14:00 30次浏览为什么800✕10%在左边净利润期末会转入未分配利润里面。你说的800*10%是提取盈余公积，所以未分配利润借方减少专业指导-芒果老师 2025-12-25 14:00 20次浏览老师，二次应交税费70为什么不是借方？已交税费20为什么不是贷方？因为委托加工物资如果用于连续生产应税消费品，委托加工环节缴纳的消费税是可以抵扣的，这里20是委托加工环节缴纳，可以用于抵扣以后销售卷烟时缴纳的70万消费税，你可以理解为这里的20类似于增值税进项税额（可以用于以后抵扣），而70是销项税额，20在以后期间可以让企业少交税，因此计入借方，70是需要缴纳的税费，因此计入应交税费贷方专业指导-彬彬老师 2025-12-25 14:00 22次浏览请问“长期借款和应付债券”所对应的本金部分不需要计入在建工程么？如果正是为了在建工程而发起的借款或者发的债券呢？只有利息是计入到在建工程么？长期借款/应付债券的本金，是企业从外部借来的资金，它是支付工程款的资金来源，但并不是工程款的实际支出，比如甲公司建造办公楼借入专门借款500万元，建造过程中用专门借款购买原材料100万，这100万实实在在用于工程建设的支出才属于在建工程，为了建造这项工程而产生的利息费用，属于建造该资产的直接相关支出，应计入在建工程专业指导-彬彬老师 2025-12-25 14:00 22次浏览税法规定：除了房屋建筑物，未投入使用的固定资产不可折旧这就话是不是说，闲置设备不可折旧？限制房屋可以折旧？请问会计上，闲置房屋、闲置设备都可以折旧吗是的，会计上闲置的房子和设备都可以正常折旧。专业指导-木一老师 2025-12-25 13:58 29次浏览老师，主营业务成本，生产成本，生产费用，制造费用的区别是什么 1. 生产费用，不是会计科目，指企业在生产产品、提供劳务过程中发生的全部耗费，涵盖直接材料、直接人工、制造费用等，范围最广，是生产成本和制造费用的来源制造费用是会计科目，属于间接生产费用，指生产车间为组织和管理生产发生的、无法直接归属于某一产品的支出（如车间水电费、机器折旧费、车间管理人员工资），期末需按一定方法分配计入生产成本。生产成本是会计科目，核算产品的直接成本+分配来的制造费用，即产品在生产过程中累计的全部成本（包括直接材料、直接人工、制造费用）。完工产品从生产成本结转到库存商品，未完工的留在该科目（体现为在产品）。主营业务成本是会计科目，属于损益类，指企业销售主营产品、提供主营劳务时，结转的对应产品成本（即库存商品的成本），只有产品销售出去，才会从库存商品结转到主营业务成本，影响当期利润。你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2025-12-25 13:57 23次浏览

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精华下面图片里的借贷+-不知道我理解的是否对呢？需要老师看下第一张图片里，向银行借款，银行借款是增加的，也就是短期借款是增加的，在贷方实收资本也是增加的，股东投资，企业得到股本，股本增加，在贷方第三章图片，应交税费-应交增值税（进项税额）代表应交税费减少，一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额，进项税额减少应交增值税，所以负债减少，你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2025-12-24 14:14 34次浏览精华遵循：资产+费用=负债+所有者权益+收入的恒等式的原则，则150000+40000=50000+所有者权益+60000，所有者权益=80000元，怎么会是120000元？期初所有者权益 = 150 000 − 50 000 = 100 000 元本月利润 = 60 000 − 40 000 = 20 000 元期末所有者权益 = 100 000 + 20 000 = 120 000 元专业指导-娜娜老师 2025-12-24 15:40 33次浏览精华新旧移交签字，是大家在移交清册上面签字还是在账簿登记处签字呢，谢谢老师上述人员一般是在移交清册上面签字。有的账簿首页如果有移交人员，接手人员签字的地方，再额外签个字就行。不过现在企业都是软件做账，也很少涉及。专业指导-青青老师 2025-12-24 13:48 31次浏览精华丙公司2023年应收账款期初余额80万元，坏账准备期初贷方余额4万元。本年收回账款20万元，发生坏账5万元，收回已核销坏账2万元。年末应收账款预计可收回金额为55万元。要求：计算2023年末应收账款的账面价值。老师帮我解一下这道题再帮我格外用T登一下数 2023年末应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额应收账款账面余额=80-20-5+2-2=55万元年末预计可收回金额也为55，因此坏账准备年末余额为0 所以期末应收账款账面价值为55万。 ①对于收回账款20万元借：银行存款 20 贷：应收账款 20 ②实际发生坏账5万元，但是期初只有4万坏账，说明之前少提坏账准备1万元。所以要先补提坏账借：信用减值损失 1 贷：坏账准备 1 核销坏账借：坏账准备 5 贷：应收账款 5 或者可以直接合并写：借：信用减值损失 1 坏账准备 4 贷：应收账款 5 ③收回已核销坏账（分三步）借：应收账款 2 贷：坏账准备 2 同时，借：坏账准备 2 贷：信用减值损失 2 最后借：银行存款 2 贷：应收账款 2 ④预计可收回金额55万元，当期应补提的坏账准备为=0-（4+1-5+2-2）=0 专业指导-青青老师 2025-12-25 11:21 27次浏览精华应收利息我懂的，应计利息我也懂的，但是PDF和官方教材里的科目有点对不上，搞混了，能有老师帮我再解说一下吗？没有冲突啊。计提利息时借记债权投资-应计利息。如果在付息期内直接贷方计债权投资-应计利息，借方银行存款/存出投资款。没有收到借方记应收利息。资料上写的是付息期内收到的情况。专业指导-小亚老师 2025-12-25 13:51 26次浏览精华老师这个成本不应该是价税费吗？合理损耗1万不算吗？采购成本是价+相关费用，但合理损耗不算“额外成本”，核心原因是： 1. 价+费：原材料价款100万+运输费2万=102万，这是实际付出的采购支出； 2. 合理损耗：是采购过程中自然发生的损耗（比如运输中少量破损），它只会减少原材料的实际入库数量，不会增加总采购成本，所以1万损耗不用加进去。专业指导-燕子老师 2025-12-13 16:21 726次浏览

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