我记得特殊性税务处理，有一条是合并方暂不确认股...-之了课堂

当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情

发布于2025-10-20 13:52:0617次浏览

相关问题讨论

24年1月1日甲公司出资300万元，取得乙公司30%的股权，对乙公司产生重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值1200万元，账面价值1300万元，差额由于一个无形资产减值造成，该无形资产净残值为零，剩余使用年限为2年，2024年底，乙公司净利润500万元。请老师帮我做出会计分录，谢谢 24.1.1 对乙公司产生重大影响，采用权益法核算；初始投资成本300万元＜应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额360万元（1200×30%），差额需调整长期股权投资账面价值。借：长期股权投资——乙公司（投资成本） 360 贷：银行存款 300 营业外收入 60 投资日，乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元，账面价值为1300万元，差额100万元是由于一项无形资产减值造成。在乙公司的账上，该无形资产是以一个较高的账面价值计量的。但从集团（甲公司）的角度看，在购买日这项无形资产只值一个较低的公允价值。因此，乙公司账面上针对该无形资产计算的成本（如摊销额）是偏高的。乙公司的利润是基于其较高的账面摊销额计算的，导致利润被低估了。因此，在计算甲公司的投资收益时，需要调增乙公司的净利润，调增的金额就是(1300-1200)/2=50万元。调整后的乙公司净利润 = 500 + 50 = 550万元甲公司应确认的投资收益 = 调整后的净利润 × 持股比例 = 550 × 30% = 165万元 2024年12月31日：借：长期股权投资——损益调整 165 贷：投资收益 165 专业指导-小亚老师 2025-10-20 13:55 31次浏览老师，这个题的转股分录和资本公积到底是多少？可以给列一个完整的会计分录吗？借：应付债券——可转换公司债券（面值） 80,000.00 其他权益工具 8,098.80 贷：应付债券——可转换公司债券（利息调整） 5,627.69 股本 8400.00 资本公积——股本溢价 74,071.11 专业指导-大海老师 2025-10-20 13:52 45次浏览老师，这道题目，经营活动现金流为什么要调整财务费用的160？，160不也是现金支付的吗因为这160万元的财务费用，在计算净利润时已经被减去了，但其中一部分（利息费用）本质上不属于经营活动的现金流出，所以需要加回来，以便在现金流量表上将其正确地反映为筹资活动的现金流出。专业指导-大海老师 2025-10-20 13:52 22次浏览 a选项应该缴纳城土吧。管理单位的办公用地怎么可能免呢根据城镇土地使用税的免税政策，名胜古迹管理单位的办公用地是免税的，所以A选项不应缴纳城镇土地使用税。依据相关规定，公园、名胜古迹自用的土地，包括供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，均属于免税范围。只有这些单位的生产、营业用地和其他非自用用地，才需要缴纳城镇土地使用税。专业指导-小亚老师 2025-10-20 13:50 41次浏览共益债务到底是什么意思？？ “共益债务”=“大家一起受益的债” “共益”就是“全体债主一起受益”，“债务”就是“欠的钱”。合起来说：共益债务，就是公司破产后，为了让所有债主都能多分点钱、让破产的事能顺利办完，新欠的钱。可以这么类比：公司破产好比“全家一起处理家里的老房子（破产财产）”，共益债务就是处理房子时，为了让所有家人（全体债主）能从房子上分到更多钱，不得不花的钱——比如房子漏雨了，不修会塌（财产贬值），找人修房子欠的工钱；或者为了把房子卖个好价钱，先花钱打扫、翻新欠的费用，这些钱都算“共益债务”，最后从卖房子的钱里优先还。要满足这3个条件，才叫共益债务（少一个都不算） 1. 时间：必须是“公司破产被法院接手后”才欠的公司没破产前欠的钱，比如之前欠供应商的货款，不算；只有法院正式宣布“受理破产”，开始处理公司财产后，新产生的欠款才有可能是。 2. 目的：是为“所有债主”，不是为“某一个债主” 比如破产后公司还在生产（生产赚的钱能分给所有债主），此时欠的原材料钱，是为大家好，算共益债务；但如果偷偷还给某个债主个人的钱，只帮了他一个，就不算。 3. 作用：要么保住/增加公司剩下的财产，要么让破产流程能继续简单说，花这笔钱是“为了让大家多分”，不是“白花”。比如花钱修坏了的机器（保住财产）、花钱请律师追回被别人占的公司财产（增加财产）、甚至公司破产期间不小心砸了别人的东西要赔钱（不赔的话破产流程会卡住），这些0都算。举2个最常见的例子辅助理解一下 1：公司破产后，管理人觉得继续生产能赚更多钱分给债主，于是买了一批原材料，欠了供应商10万——这10万是为全体债主赚更多，算共益债务。 2：公司破产后，厂房的屋顶快塌了，砸下来会把机器砸坏（机器是要分给债主的财产），于是花钱请人修屋顶，欠了施工队5万——这5万是为了保住财产，算共益债务。也就是说: 1. 是公司破产被法院接手后新欠的； 2. 是为所有债主共同利益花的； 3. 是为了保住/增加财产，或让破产能继续花的。符合这3点，就是共益债务。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哦~” 专业指导-王辰老师 2025-10-20 13:46 31次浏览人民法院受理破产申请前一年内，可以撤销。破产申请受理时间6个月—1年。不可撤销。这两个时间段有点不太懂？人民法院受理破产申请前一年内，这是一个大的时间范围，在这个时间段内，债务人如果进行了一些特定的、有害于全体债权人公平受偿的行为（像以明显不合理价格交易、无偿转让财产等），管理人是有权请求人民法院予以撤销的。然后，针对债务人提前清偿未到期债务这种特定行为，又有更细致的规定。当提前清偿的到期时间在破产申请受理前，并且提前清偿的时间距离破产申请受理时间处于6个月到1年之间时，这种提前清偿行为是不可撤销的。这是因为在这个子时间段内，法律认为这种提前清偿相对来说对全体债权人的公平受偿影响较小，或者符合一定的合理情形，所以不允许撤销。而如果是在受理前1年到6个月之前的时间提前清偿未到期债务，还是可以按照“受理前一年内”的一般规则来撤销的。专业指导-小熊老师 2025-10-20 13:44 27次浏览

相关精华答疑

精华老师你好，这个第二条如果同时符合两项或两项以上的优惠政策处理，有规定只能选择一项执行，然后如果就是满足减征条件，比如说有一个小微企业，然后这个本身就是满足那个资源税减半的，然后他又是从低峰度油气田，这个也是满足简整20%的是不是就是先算20%减征的，然后再减半征收这个的话是两个可以同时用的谢谢老师要是企业既是小微企业，又属于低丰度油气田这类能减征资源税的情况，能同时享受优惠。先按低丰度油气田政策减征20%，剩下的再按小微企业政策减半收税。专业指导-小熊老师 2025-10-13 22:11 34次浏览精华老师，这第二题答案的税率为什么用的是13%，而不是6%？题目中明确，仓储服务费是“因销售品牌车辆达到既定标准，向汽车生产厂家收取”的。根据增值税规定，价外费用是指销售方向购买方收取的除价款外的各种费用（如手续费、补贴、返还利润、奖励费等），其税率随“主业务（销售货物）”的税率确定。这里的主业务是“销售汽车及配件”（属于货物销售），适用13%的增值税税率。因此，作为“销售货物”的价外费用，该仓储服务费也需按13%税率计税，而非现代服务业（仓储服务）的6%税率。专业指导-小王老师 2025-10-13 21:16 32次浏览精华印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 12:29 38次浏览精华老师，第123题的解析做了标记部分没懂，麻烦解释一下。为什么要减这部分标记部分 500 × 2 × (1 + 13%) 是应付职工薪酬的含税总额，发放给公司管理人员会计上需将其计入管理费用（损益类费用科目，增加会减少损益）。所以在计算综合影响时，需要减去这部分管理费用的增加额。专业指导-小熊老师 2025-10-12 22:18 30次浏览精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 58次浏览精华第36题，与筹资活动有关的财务费用是指什么费用呢，为什么没有资金流出呀？筹资活动是指企业筹集长期或短期资金的活动，如借款、发行债券、发行股票等。与之相关的财务费用，通常包括借款利息（尚未支付的部分）、发行债券的手续费（未付或非现金支付部分）、汇兑损益（与筹资类负债相关的部分）等。在计算经营活动产生的现金流量净额时，是以净利润为基础进行调整的。净利润中已经扣除了“与筹资活动有关的财务费用”（因为财务费用是利润表的减项），但这些费用本质上属于筹资活动，而非经营活动的现金流出。因此，为了准确计算经营活动的现金流量，需要将这部分“被净利润扣除但不属于经营活动的费用”加回，所以在经营活动现金流量的计算中，它是一个“调整项”，并非经营活动的现金流出，也就不存在“资金流出”的情况。专业指导-小王老师 2025-10-01 14:39 32次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议

回到顶部