第八章负债，应交税费转来转去，又乱，听不懂在讲...-之了课堂

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发布于2025-10-17 11:57:4624次浏览

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老师，这道题没理解他在考什么这道题主要考查本量利分析的知识点，核心是围绕“成本、业务量（销售额）、利润”之间的关系，利用“本量利”的基本公式，分析销售额、固定成本、利润之间的联动关系，判断每个选项的表述是否符合公式逻辑专业指导-帆帆老师 2025-10-17 11:59 26次浏览老师，到底什么时候考虑其他综合收益影响损益呢？怎么分辨同学，本题问的是上述转换（即存货转为投资性房地产）对其年度损益的影响金额，因为存货转为公允价值模式的投资性房地产时增值部分计入其他综合收益了，其他综合收益是所有者权益科目，不是损益科目，所以该转换不影响损益。注意，在处置投资性房地产时，其他综合收益需要转到其他业务成本，其他业务成本是损益科目，此时会影响损益。专业指导-小燚老师 2025-10-17 11:59 21次浏览老师，这题用速算法销售收入/EBIT可以吗？我的算法是变动成本=50*（1-40%）=30 EBIT=20*(55-30)-300=200 销售收入=20*55 敏感系数=20*55/200=5.5，请问哪里出问题了呢？同学，销售单价的敏感系数＝“基期”的销售收入/“基期”的息税前利润 EBIT，本题不知道基期的销量，所以不能用该公式计算。专业指导-小燚老师 2025-10-17 11:58 23次浏览老师我想问一下如果一个无民事行为能力人去签订书面合同，两个人都签字了，这个合同是处于成立无效，还是未成立哇你好同学！这个和合同处于成立无效的状态。简单来说，“成立”关注的是形式上的合意（比如双方都签了字），而“有效”则要求实质上的合法性。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-17 11:58 24次浏览老师本题不是甲公司借钱给乙公司的吗？应该是只涉及甲乙双方吧，怎么来了第三方债权人呢乙公司不止有甲一个债权人哟，也不止有甲这一笔债务；因为甲是乙的母公司，所以甲给乙豁免了90%的债务，但是其他无关联的债权人仅仅豁免了60%（这里是为了给出这个条件，引出的第三方债权人，同学只需要知道这个60%既可，至于其他债权金额是多少，题目没有说，同学也不必去管，和本题就无关了），所以甲和乙的债务重组中，只有债权总额的60%（一共豁免的是债权总额的90%）能确认为债务重组收益，其余的30%属于权益性交易哟专业指导-奇奇老师 2025-10-17 11:57 15次浏览 C，甲项目老师说最少是2次，而不是6次？为什么项目期甲是10年，乙是6年，最小公倍数是30；甲重置一次是到20，重置第二次就到30年了哟，所以是重置2次既可哟专业指导-奇奇老师 2025-10-17 11:57 19次浏览

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精华老师您好，关于烟叶税这个地方实际支付的价款总额，比如说直接支付给烟叶销售者价款600万元，这个600万算缴纳的烟叶税的时候就是乘1.1再乘0.2，为什么不需要价税分离？谢谢老师纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。它并没有说不含税价款，所以给多少纳入多少，不需要价税分离专业指导-娜娜老师 2025-10-15 23:01 18次浏览精华不懂这道题在说什么能举个例子吗和课上讲的联系不起来你好同学！你可以把“一揽子交易”想象成一个不可分割的整体计划。比如，你计划分三次（比如今天、下周、下个月）卖掉你持有的一家公司60%的股份，从而完全退出。这三次出售是紧密关联、一步接一步的，共同构成了一个“卖掉公司”的大目标。在会计上，我们就把这连续几次的出售看作一项大交易。举个例子比如：第一次交易：出售20%的股权，收到价款150万。出售后，持股比例变为60%（80% - 20%），但仍保持控制权。第二次交易：出售20%的股权，收到价款160万。出售后，持股比例变为40%（60% - 20%），此时丧失控制权。第三次交易：出售剩余40%的股权，收到价款320万。第一次交易：假设这20%股权的账面价值是100万，卖了150万，赚了50万。这50万利润不能在当期确认，要计入“其他综合收益”。第二次交易：卖 again 20%股权，假设账面价值100万，卖了160万，赚了60万。同时，因为这次交易后持股降到40%，失去了控制权。这时，要把第一次交易放在“仓库”里的50万和本次交易的60万，一共110万，全部转入当期损益。因此A选项是正确的，因为这正是“一揽子交易”的核心定义。 B选项：在丧失控制权之前（也就是我们的第一次交易），卖股的钱和对应账面价值的差额，不能算作当期利润，要先放进一个叫“其他综合收益”的“临时仓库”里。 C选项：等到丧失控制权的那一刻（第二次交易完成时），再把“临时仓库”（其他综合收益）里攒的钱，一次性全部转入“当期损益”（也就是利润表）。 D选项的说法是：在合并报表里，每次交易时，卖价和对应净资产份额的差额，都计入“当期损益”。正确的做法应该是：和个别报表的逻辑类似，在丧失控制权之前，这个差额也应该先放进“其他综合收益”这个临时仓库，等到丧失控制权时再一并转入当期损益。因此错误如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-15 17:34 35次浏览精华老师cu为什么不是61.28-执行价格？在期权定价里，Cu(上行时的期权价值）不是简单用“标的资产上行价格 - 执行价格”，因为期权价值还和后续的期权状态有关。所以Cu要考虑后续价格变化带来的期权价值，得通过定价模型（比如二叉树定价）计算，而不是直接“61.28 -执行价格”。专业指导-帆帆老师 2025-10-15 17:35 25次浏览精华老师，这个×30%是指什么，有什么依据？捐赠的扣除限额就是应纳税所得额的30%哟专业指导-奇奇老师 2025-10-15 11:22 15次浏览精华在一开始的时候不是要调增吗，后面在慢慢调减 1、税法规定，利息收入应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；本题中合同约定“两年后到期时一次收取利息”，因此2023年税法上不确认利息收入，但企业当年已将40万元利息收入计入“其他业务收入”；会计收入＞税法收入，所以需要调减应纳税所得额40万元，对应选项A正确，B错误； 2、税法规定，特许权使用费收入（商标使用权属于特许权使用费）应按照合同约定的收款日期确认收入的实现；同时，会计上应分期确认收入；税法上：合同约定“每两年收费一次”，2023年收取120万元，因此税法确认收入120万元；会计上：已将60万元计入“其他业务收入”（分期确认，4年共240万，每年确认60万）；会计收入＜税法收入，所以需要调增应纳税所得额60万元（120-60），对应选项C正确，D错误；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 14:30 52次浏览精华老师，这个（1）为什么会被分类为公允价值计量变动计入当期损益的金融资产，他没说出售啊，没看懂因为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是兜底项目，在不满足第一类和第二类金融资产分类时，通常划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；本题中，优先级A类资产支持证券的现金流量取决于“基础资产（股权投资和应收款项）产生的现金流量”，且按“优先级顺序偿付”；如果基础资产现金流量不足，优先级A类的本金或收益可能无法足额收回。这意味着其合同现金流量不是基于“本金+利息”的固定借贷安排，不满足“仅为对本金和利息的支付”这一条件；故不满足第一类和第二类，则分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 11:54 33次浏览

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