增值税中金融服务中金融商品持有到期后如何确认收益是保...-之了课堂

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发布于2025-10-14 13:58:0717次浏览

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机场维修用地为啥要征城镇土地使用税是对使用城镇土地的行为征税。机场维修用地属于机场工作区里用于生产、运营的土地，是在城镇土地使用的范畴内，所以得按规定缴税。专业指导-小熊老师 2025-10-14 14:02 26次浏览这里不明白，投资没到位是指投资者未缴足，但这和银行借款有什么关系，这俩不应该是相互独立计算的嘛？这题里面银行借款2800可扣利息就直接乘同期同类贷款，然后别人投资没缴和银行借款也没关系啊，借了一年还没还呢，根据税法规定，企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款（如银行借款）所发生的利息中，“相当于投资者实缴资本额与应缴资本额差额部分”的利息，不得在企业所得税税前扣除。其实这个规则的底层逻辑就是：如果投资者按约定缴足了资本，企业就不需要为这部分资本再借款，因此“本应由投资者投入的资本却通过借款解决”所产生的利息，本质上是“资本性支出的利息”，不能在税前扣除。举个更直白的例子：假设企业需要100万资本，投资者应缴100万但只缴了50万，企业只好再借50万来补上。这50万借款的利息，就属于“因为投资者没缴足，企业被迫借的钱”，所以这部分利息不能税前扣除——毕竟如果投资者缴足了，企业根本不需要借这50万，也就没有这部分利息了。专业指导-小亚老师 2025-10-14 14:02 14次浏览计算题第9题的第（3）小题扣除已纳税额为什么没有×500÷1400 消费税遵循“生产领用扣税”原则，只要烟丝已投入生产，不管产出的卷烟是否销售，其已纳税额都可在计算当期卷烟消费税时全额扣除，无需按“已售箱数/总生产箱数”分摊。因为委托加工收回的烟丝80%已全部用于生产1400箱A牌卷烟，这部分烟丝对应的已纳税额（206.86×80%）是生产1400箱卷烟的“全部可扣除税额”，而非仅对应已销售的500箱。专业指导-帆帆老师 2025-10-14 14:00 29次浏览 H答案中融资性售后回租不是按贷款服务交税吗？怎么说不交税啊？融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为本身不缴纳增值税，但出租方取得的“利息及利息性质的收入”，是按照“贷款服务”缴纳增值税的。题目里选项H说的是“承租方出售资产的行为”，所以不缴纳增值税。可以再认真看一下题目信息。专业指导-帆帆老师 2025-10-14 14:00 25次浏览 A和d有什么区别吗？同学，A选项是厂房用地，征收城镇土地使用税。D选项是围墙外的输油管道用地，免征城镇土地使用税。专业指导-小燚老师 2025-10-14 13:59 22次浏览图书后面讲不是免税么同学你好，在增值税政策中，古旧图书属于法定免税项目（即向社会收购的古书和旧书）；而一般的图书（非古旧图书）并不直接免税，需要结合具体税收优惠政策判断（例如部分时期对图书销售有增值税减免政策，但并非所有图书都天然免税专业指导-壹新老师 2025-10-14 13:50 17次浏览

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精华印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 12:29 29次浏览精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 38次浏览精华第36题，与筹资活动有关的财务费用是指什么费用呢，为什么没有资金流出呀？筹资活动是指企业筹集长期或短期资金的活动，如借款、发行债券、发行股票等。与之相关的财务费用，通常包括借款利息（尚未支付的部分）、发行债券的手续费（未付或非现金支付部分）、汇兑损益（与筹资类负债相关的部分）等。在计算经营活动产生的现金流量净额时，是以净利润为基础进行调整的。净利润中已经扣除了“与筹资活动有关的财务费用”（因为财务费用是利润表的减项），但这些费用本质上属于筹资活动，而非经营活动的现金流出。因此，为了准确计算经营活动的现金流量，需要将这部分“被净利润扣除但不属于经营活动的费用”加回，所以在经营活动现金流量的计算中，它是一个“调整项”，并非经营活动的现金流出，也就不存在“资金流出”的情况。专业指导-小王老师 2025-10-01 14:39 27次浏览精华老师，这道题中的第五题，持股期限为 8 个月的新三板公司股息收益 20 万元，不应该是按50% 计税吗？在本题经营所得的计算中，“投资收益”里的“来自合伙企业的经营所得60万元”需要并入（因为个人独资企业作为合伙企业合伙人，其从合伙企业分得的经营所得需并入自身经营所得计税）；而“新三板股息20万元”属于“利息、股息、红利所得”，单独计税，因此不参与经营所得应纳税所得额的计算。专业指导-小王老师 2025-10-01 13:55 30次浏览精华不是同一自然人与其设立的个独，一人有限公司之间划转免征么。这个转移合伙企业名下是怎么理解。方老师课件里没有提及在契税政策中，合伙企业与合伙人之间的房产划转，和“同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间划转”的免税逻辑是一致的，都属于同一投资主体内部的资产权属转移，因此免征契税（政策依据：财税〔2012〕82号、财政部税务总局公告2023年第49号等）。简单来说，合伙企业是由合伙人共同投资设立的，合伙人将自己的房产转移到合伙企业名下，本质上是投资主体内部的资产调配，而非对外的市场交易行为，所以符合免税条件。方老师课件未提及可能是授课重点不同，但从政策完整性看，这类情形同样适用免税规定，你可以结合这些政策文件进一步理解哦。专业指导-小亚老师 2025-10-01 08:52 31次浏览精华冷静期这句不是很理解，啥意思呢咱这么理解：协议离婚分两步等“两个30天”—— 第一步：你俩一起去民政局申请离婚，从申请当天开始算，有30天冷静期。这30天里，谁要是不想离了，随时可以去民政局撤销申请。第二步：第一个30天过了之后，接下来还有30天。这30天里，你俩必须一起再去民政局办离婚手续。要是超过这30天没去，离婚申请就作废了，想离就得重新申请。举个例子：1号申请离婚，1-30号是冷静期（期间可撤销）；31号冷静期满后，1-30号内得去办手续，超时没办就白申请了。就是怕你们一时冲动离婚，给两次“反悔机会”，想清楚了再离。专业指导-王辰老师 2025-10-03 21:24 27次浏览

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