模考卷下载|2025年税务师《税法二》最后一次万人模考卷PDF

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2025考季税务师最后一次万人模考《税法（Ⅱ）》模考卷

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2023年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2023年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费为（     ）万元。

A.0

B.50

C.80

D.100

2.2023年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（     ）万元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

3.关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（     ）。

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本

C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

4.居民企业享受减免企业所得税优惠的跨境技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（     ）。

A.工信部门

B.商务部门

C.科技部门

D.税务部门

5.2021年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价为20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司税前应扣除的费用金额是（     ）

元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

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