2026年税务师税法二《最后三套卷》（卷三）免费下载！考生别错过

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2026年税务师职业资格考试《税法（Ⅱ）》最后三套卷（卷三）

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一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）

1. 根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（　　）。

A. 依法在中国境内成立的外商独资企业

B. 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

D. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

2. 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（　　）。

A. 销售货物所得，按照机构所在地确定

B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D. 动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

3. 纯牛企业 2025 年度实现利润总额 100 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10 万元、直接向某小学捐款 5 万元。在计算该企业 2025 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（　　）万元。

A. 5

B. 10

C. 12

D. 15

4. 下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（　　）。

A. 企业之间发生的管理费支出

B. 企业筹建期间发生的广告费支出

C. 企业内营业机构之间发生的租金支出

D. 企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

5. 下列关于收入确认时间，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A. 企业转让股权收入，按照转让协议生效日期确认收入的实现

B. 企业以分期收款方式销售货物，按照实际收款日期确认收入的实现

C. 企业将自建商品房转为经营使用，按照开始经营的日期确认收入的实现

D. 企业销售商品且需要简单安装的，按照发出商品的日期确认收入的实现

▲以上为2026年税务师《税法二》最后三套卷（卷三）内容节选▲

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