高频错题|2025年税务师《税法二》最后一次万人模考高频错题整理

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2025考季税务师最后一次万人模考高频错题《税法（Ⅱ）》

一、单项选择题

4.居民企业享受减免企业所得税优惠的跨境技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（    ）。（错误率：55.26%）

A.工信部门

B.商务部门

C.科技部门

D.税务部门

【答案】B

【解析】境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记；跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定。

6.甲服装生产企业为一般纳税人，2023年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，不含增值税的市场价值为120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（     ）万元。（错误率：51.44%）

A.6.02

B.6.15

C.3.6

D.8.6

【答案】D

【解析】视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×13%）＝14.4（万元），甲企业应缴纳企业所得税＝（20＋14.4）×25%＝8.6（万元）。

7.下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（     ）。（错误率：54.58%）

A.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

B.采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现

C.将开发产品出租的，自交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入

D.将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税

【答案】C

【解析】选项A，经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；选项B，采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；选项D，将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

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