每周一练|税务师《税法二》考试练习题及答案2025年9月22日

2025年9月22日，之了课堂为大家提供了税务师《税法二》科目考试练习题，其中包含了5道试题及答案解析。之了君温馨提醒，根据页面提示，点击“下载”按钮即可免费获取全部试题及答案解析哦。

1.【多选·第1章】根据企业所得税相关规定，下列关于企业发行永续债企业所得税的表述，正确的有（　　）。

A.企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除

B.企业发行符合规定条件的永续债，投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税

C.企业发行永续债，应当将其适用的税收处理方法在证券交易所、银行间债券市场等发行市场的发行文件中向投资方予以披露

D.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，三年内不得变更

E.企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整

2.【单选·第1章】某企业2024年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，支付给劳务派遣公司用工费40万元。2024年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

3.【单选·第1章】某公司为扩建厂房，于2023年3月1日向银行借入一笔年利率4.35%的一年期专门借款3000万元投入在建厂房，该厂房于2023年12月31日投入使用。该项借款费用应予以资本化的金额是（　　）万元。

A.21.75

B.108.75

C.150.50

D.0

4.【单选·第1章】2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（　　）万元。

A.9.5

B.12.5

C.14

D.20

5.【单选·第1章】下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（　　）。

A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用

B.软件生产企业发生的职工培训费用

C.航空企业发生的乘务训练费

D.航空企业发生的飞行训练费

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