高频错题|2025年注会《税法》第一次万人模考高频错题及解析下载

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一、单项选择题

1.下列各项关于基础设施领域不动产投资信托基金的表述中，正确的是（ ）。 【错误率】56.63%

A.设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，双方取得基础设施资产或项目公司股权的计税基础，均以基础设施资产的原计税基础确定

B.设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用一般性税务处理

C.原始权益人转让 REITs 份额时，对其通过二级市场认购（增持）的部分，按照加权平均原则确定转让份额的原值

D.设立阶段，原始权益人向基础设施 REITs 转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，应在转让当期计算缴纳企业所得税

2.2024 年 7 月，居民企业甲公司转让计算机软件著作权，取得转让收入 1800 万元，其中包含转让零部件取得的收入 400万元。与该项技术转让有关的成本、费用和税金为 500 万元。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 【错误率】67.51%

A.150

B.162.5

C.100

D.112.5

3.2024 年 3 月李某将多余闲置住房 A 出售取得不含税转让收入 100 万元，转让时支付相关税费 1 万元，住房贷款利息 5万元。该房屋为 2018 年 11 月以银行贷款方式购置，不含增值税价款 70 万元，李某购房时缴纳契税 0.7 万元，支付装修费用 10 万元，李某应缴纳的个人所得税为（ ）万元。 【错误率】65.78%

A.3.25

B.4.66

C.2.66

D.0

4.中国居民李某是天使投资人，2024 年 8 月 13 日，以每股 11.5 元转让初创科技型企业甲公司股份 100 万股。李某于 2021年 1 月 1 日支付现金 500 万元取得该股份，每股成本 2.5 元。则李某 2024 年 8 月转让该股权应缴纳的个人所得税为 （ ）万元。 【错误率】60.08%

A.185.95

B.145

C.110

D.60

5.下列各项中，不符合关税税率相关规定的是（ ）。 【错误率】59.46%

A.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率

B.因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应适用装载此货物的运输工具申报进境、出境之日实施的税率

C.出口转关运输货物，应当适用启运地海关完成申报之日实施的税率

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

...

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