2026年6月23日注会考前密训营-魏梅洁老师税法第1场直播讲义

2026年注会税法考前密训直播，聚焦新版考情变化、高频核心考点与临场解题技巧，精准对标本年度最新税收法规与考试命题趋势，帮助考生在考前冲刺阶段跳出题海、直击得分重点，高效攻克税法备考难点。为助力大家高效备考，之了君为大家带来了‌2026年6月23日注会考前密训营-魏梅洁老师税法第1场直播讲义，正在参加注会密训营的考生们，赶紧来下载讲义吧。

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之了课堂‌2026年6月23日注会考前密训营-魏梅洁老师税法第1场直播讲义

专题一 增值税

核心考点概览

重要知识点：

【核心考点1】纳税人及扣缴人

【核心考点2】征税范围——概述

【核心考点2】征税范围——一般规定

【核心考点2】征税范围——视同应税交易

【核心考点2】征税范围——非应税交易情形

【核心考点2】征税范围——征税范围的特殊项目界定

【核心考点3】税率及征收率

【核心考点4】应纳税额计算——一般计税方法

【核心考点4】应纳税额计算——简易计税方法

【核心考点4】应纳税额计算——预缴税款

【核心考点4】应纳税额计算——差额计税

【核心考点5】进口环节增值税的征收

【核心考点6】税收优惠

【核心考点7】其他

【核心考点1】纳税人及扣缴人

 易错·易混

注意区分增值税消费地标准和企业所得税劳务发生地标准：

增值税：采用服务消费地原则。未在“境外现场消费”，购买方就要代扣代缴增值税。

企业所得税：采用劳务发生地原则。如果境外单位未派人到境内提供劳务，不属于境内所得，无需代扣代缴企业所得税。对于劳务发生地在境内的所得，购买方才需要代扣代缴所得税。

【举例】境外单位向境内单位提供设计服务（针对境内货物），未派人到境内。此业务消费地在境内因此需要代扣代缴增值税，由于劳务发生地不在境内无需代扣代缴企业所得税。

“在境外现场消费”的例外条款只针对服务，不针对无形资产。

​实施条例规定，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售无形资产，都属于境内销售。

无论无形资产的使用地是否在境外，只要购买方在境内，即纳入应税范围。（强调：看买方）

△ 以上为2026年6月23日注会考前密训营-魏梅洁老师税法第1场直播讲义内容节选 △

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