2025年注会考前密训营免费试听第2场《税法》-刘琪老师直播讲义

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奇兵制胜——练习题

​【单选】纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（       ）。

A.按照“交通运输服务”缴纳增值税 

B.免征增值税 

C.不征增值税 

D.按照“现代服务”缴纳增值税

【答案】A

【解析】纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项A当选。

【单选】某从事咨询业务的小规模纳税人，2024年1月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2024年4月，该纳税人取得含增值税咨询收入60万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税额1.8万元，则当月该纳税人应纳增值税（      ）万元。 

A.0.59 

B.1.6 

C.1.75 

D.3.4

【答案】D

【解析】增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税

的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。因此，当月应纳增值税=60÷（1+6%）×6%=3.4（万元）。

【单选】自2019年4月1日起，下列项目中，适用增值税9%低税率的是（      ）, 

A.麦芽 

B.农用挖掘机 

C.农用汽车 

D.人发

【答案】B

【解析】麦芽、农用汽车、人发均适用13%的增值税税率，选项A、C、D不当选。农用挖掘机属于农机，适用9%的增值税低税率，选项B当选。

△2025年注会考前密训营免费试听第2场《税法》-刘琪老师直播讲义节选△

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