进项票

每到整理发票的时段，会计人员总是格外忙碌。发票品类繁杂、数量较多，还需要逐一核对确认。那么，费用票和进项票的区别是什么？费用票具体包括哪些？跟着之了君一起来了解一下吧。

费用票和进项票的区别是什么？费用票具体包括哪些

费用票和进项票的区别主要体现在以下几个方面：

1、记录内容不同。费用票主要用于记录企业日常经营活动产生的各类费用支出，涵盖办公费、水电费、交通费、差旅费、业务招待费等。进项票用于记录企业采购货物、接受服务所支付的成本。

2、税务处理不同。费用票可在企业所得税前列支，无法抵扣增值税。进项票除可计入成本费用列支外，还可以抵扣增值税进项税额。

3、账务处理不同。费用票需按会计科目分类登记，根据票据内容填制费用凭证，完成记账、汇总工作。企业取得进项票后，需完成认证抵扣，方可核算增值税抵扣额。

费用票具体包括哪些

费用票也常统称成本票，指企业在生产、加工、销售商品及日常经营过程中产生的各类费用票据，简单来说就是企业经营所需的各项支出凭证。常见的费用票类型主要有以下几类：

1、办公费：电脑配件、办公耗材、灭火器、灯具、物业费、水电费、宽带费、取暖费等。

2、交通费：公共交通票据、打车发票等。

3、差旅费：飞机票、火车票、异地出行食宿及交通相关票据等。

4、福利费：员工餐费、住宿费、团队建设费等。

5、车辆使用费：公司名下车辆的油费、保养费、停车费、过路费等。

6、固定资产相关票据：使用期限超过一年的建筑物、机械设备、运输工具、经营配套设备等相关购置票据。

看完以上内容，相信大家已经清楚费用票和进项票的区别、以及费用票的具体涵盖范围。之了君认为，做好发票管理，不在于技巧繁复，关键在于日常做好收票、审核、归档的规范工作。如果想了解更多发票相关知识，欢迎咨询之了课堂的老师。

增值税专用发票是企业抵扣进项税额的重要凭证，但并非所有专票都能顺利抵扣。那么问题来了：什么情况下增值税专票不可抵扣？哪些情况下增值税专票可以抵扣？关于这些，之了君为大家梳理梳理了增值税专票不可抵扣的法定情形，一起来看看吧。

什么情况下增值税专票不可抵扣？进项税转出情形全梳理

​首先，进项税额转出确实意味着这部分税额不能再抵扣‌，但"不能抵扣"与"进项税额转出"不完全等同。‌‌其次，增值税进项税额的抵扣管理是企业税务合规的重要环节，2026年新施行的增值税法及其实施条例对不得抵扣情形进行了系统整合，特别是新增了"不得抵扣非应税交易"的规定，将股息收入、股权转让收益等相关进项明确纳入不得抵扣范围。同时，无法划分进项税额的年度清算由税务机关的"可以"进行转变为纳税人的"应当"履行义务，这对企业的税务管理提出了更高要求。最后，建议企业及时梳理业务场景，完善进项税额的归集与核算体系，确保在次年1月申报期内准确完成全年汇总清算，防范税务合规风险。

以下是增值税专票不可抵扣的法定情形：

一、用于特定项目不得抵扣

根据《增值税法》第二十二条及《增值税法实施条例》相关规定，纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中，纳税人的交际应酬消费明确属于个人消费范畴。此外，专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产，同样不得抵扣进项税额。

二、非正常损失相关进项需转出

当购进货物、在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务发生非正常损失时，对应的进项税额不得抵扣。同时，非正常损失的不动产和不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额也需作转出处理。对于已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失或改变用途专用于不得抵扣项目时，应按照不动产净值率计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

三、特定服务类支出不得抵扣

《增值税法实施条例》第二十一条明确规定，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。此外，购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额同样不得抵扣。

四、用于不得抵扣的非应税交易

这是《增值税法实施条例》新增的重要规定。纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于同时符合下列情形的非应税交易，对应的进项税额不得抵扣：一是发生增值税法第三条至第五条以外的经营活动，并取得与之相关的货币或者非货币形式的经济利益；二是不属于增值税法第六条规定的不征收增值税情形。常见情形包括为获取股息、红利而持有股权发生的咨询费、审计费，以及对外进行股权投资发生的评估费等。

五、无法划分用途时的处理规则

对于一般纳税人购进货物、服务，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额时，应当按照销售额或者收入占比逐期计算当期不得抵扣的进项税额，并于次年1月的纳税申报期内进行全年汇总清算。计算公式为：当期不得抵扣的进项税额等于当期无法划分的全部进项税额乘以当期不得抵扣项目销售额与收入占当期全部销售额与收入总额的比例。

六、异常凭证处理规则

根据现行规定，纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，同样按照上述规定执行。

七、用途改变后的进项调整

已抵扣进项税额的购进货物、服务，发生用于集体福利、个人消费等情形的，应当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定对应进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。对于固定资产、无形资产、不动产等长期资产，已抵扣后发生非正常损失或专用于不得抵扣项目的，按照净值率计算不得抵扣的进项税额；而原专用于不得抵扣项目后改变用途用于一般计税项目的，则可按净值率计算可抵扣进项税额。

以上就是关于什么情况下增值税专票不可抵扣、进项税转出情形全梳理的分享，可供阅读。如果大家对于进项税转出处理还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。

一般纳税人在日常开普通发票的时候，其中可能会涉及到一些注意事项和细节，需要财务人员们多加注意。那么，一般纳税人开普通发票账务处理怎么做？所开普票可进项抵扣吗？关于这些问题，接下来之了君给大家详细分析一下。

一般纳税人开普通发票账务处理怎么做？

一般纳税人开具普通发票的账务处理需区分收入确认和收款两个环节，核心分录为：确认收入时借记应收账款，贷记主营业务收入和应交增值税（销项税额）；收款时借记银行存款，贷记应收账款。

账务处理核心步骤

‌1、收入确认阶段‌。

借：应收账款——客户名称

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

销项税额按适用税率（如13%）计算，需在发票中单独列示。注意普通发票金额若为价税合计数，需先拆分（不含税销售额=发票总金额÷(1+税率)），再据此计算销项税额。

‌2、收款阶段‌。

借：银行存款

贷：应收账款——客户名称‌‌

若为现金交易，则贷记“库存现金”科目。‌‌

所开普票可进项抵扣吗？

一般纳税人开具的普通发票在通常情况下不能抵扣进项税额，但在特定情形下（如农产品收购、通行费、旅客运输服务等）可按规定计算抵扣。

允许抵扣的特殊情形：

‌1、农产品购销发票‌

一般纳税人购进农产品时，取得农业生产者开具的免税农产品销售发票或收购发票的，可按买价×9%计算进项税额；若用于生产13%税率货物，可加计1%（合计10%）。非农业生产者开具的普通发票不可按此规则抵扣。‌‌

示例：收购农产品买价10万元，可抵扣税额为9,000元（深加工则为10,000元）。

2、通行费电子普通发票‌

纳税人支付道路、桥、闸通行费取得的电子普通发票，可按以下方式抵扣：

高速公路通行费：发票金额÷(1+3%)×3%；

桥闸通行费：发票金额÷(1+5%)×5%。‌‌

‌3、国内旅客运输服务凭证‌

取得注明旅客身份信息的以下凭证可计算抵扣，且需为与本单位签订劳动合同的员工或本单位接受的劳务派遣员工的出行凭证：

增值税电子普通发票：需注明购买方为纳税人（企业），按票面税额抵扣；

航空/铁路客票：按公式（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%计算抵扣。

一般纳税人开普通发票账务处理以及所开普票进项抵扣方面的内容，建议大家可以参考上面的相关信息。与此同时，还有实际操作过程中可能大家会面临一些其他方方面面的问题。如果不清楚该如何去解决的话，建议大家可以抽时间到之了课堂来咨询。

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一、销项票和进项票怎么区分？

可以从销项票和进项票的不同点进行区别，具体体现在以下几个方面：

1、定义不同：销项票是指纳税人向向买方开具的发票，主要是用于记录销售收入。进项票是纳税人购买，卖方开具的发票。

2、用途不同：销项票记录了销售方的销售收入，可作为计算销项税额的依据。进项票可作为抵扣销项税额的依据。

尽管销项票和进项票存在一定的差异，但管理工作必须要按照规定进行。纳税人要保证所开具和取得发票的真实、合法、有效，并保存好，而税务机关则需对发票的使用情况进行监督和检查。

二、销项票和进项票抵扣一致吗？

销项票和进项票抵扣一致。因为根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。这就要求了进项和销项所记载的内容应该一致，并且是符合事实的。销售方通过销售平台系统与增值税发票税控系统对接开票时，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符。

销项票和进项票在企业的财务活动中各司其职，准确区分它们对于企业的财务管理至关重要。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“销项票和进项票怎么区分？销项票和进项票抵扣一致吗？”的全部内容。

在企业日常经营中，发票的管理是非常重要的工作，尤其是进项票和销项票的处理，因为这会直接影响企业的税务合规性和财务透明度。那么，没有进项票开销项票的风险有哪些？小规模有区别吗？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

没有进项票开销项票的风险有哪些

1、涉嫌虚开发票

根据《刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

2、无法抵扣进项税额

一般纳税人可用该发票抵扣销项税额，可减小税务负担。如果没有进项票，那就将无法抵扣相应的进项税额。

3、税务稽查和处罚

税务机关会定期稽查纳税人的税务情况。如果发现纳税人只有销项没有进项，可能会进行深入调查。一旦查实存在违法行为，将面临税务处罚。

小规模无进项发票可以开销项发票吗

只要是真实发生的业务，小规模无进项发票可以开销项发票。开销项发票的主要目的是为了记录销售货物或提供应税服务所产生的增值税额，可用不抵扣进项税额。在开具开销项发票时，一定要保证发票的真实性和合法性，并在规定时间内进行申报。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚没有进项票开销项票的风险有哪些？小规模有区别吗？这两个问题。现在税务机关对这种违规行为的查处十分严格，一旦被认定为虚开发票或偷逃税款就得不偿失。大家如果还有其他疑问，也可到之了课堂和老师交流。