备用金借支与报销需要按照相关的规定执行，财务人员在这项工作上面，也需要掌握一定的知识点和技巧。那么，备用金借支与报销咋做账？需附哪些原始凭证？接下来，之了君就带着大家一起来学习一下。

一、备用金借支与报销咋做账？

报销备用金的账务处理核心是“按业务流程定科目，按资金流向定方向”——员工借支或企业拨付备用金时，先确认债权（其他应收款）；员工凭单据报销时，按费用归属冲减债权；期末收回未使用备用金时，冲减债权并确认资金回流。核心逻辑是“先归集债权，再核销冲减，终结转资金”，符合企业会计准则中权责发生制和资金核算的要求。

报销备用金的核心科目包括“其他应收款—备用金”“管理费用”“销售费用”“库存现金”“银行存款”等。关键区分两点：一是备用金的支付方式（库存现金或银行存款）；二是费用归属（管理类开支计入管理费用，销售类开支计入销售费用），确保科目精准对应。

二、备用金做账需附哪些原始凭证？

对于备用金的报销，通常需要附上的原始凭证包括：发票、收据、费用清单等。

发票是证明支付行为最正式的文件，它详细记录了交易的具体内容，如日期、金额、商品或服务描述等。

收据则适用于无法取得发票的情况，例如小额现金支付或临时性支出。

费用清单用于汇总多项小额支出，便于核对和管理。

此外，还可能需要附上审批单、借款单、还款单等内部管理文件，以证明备用金的申请、使用和归还过程符合公司规定。

备用金借支与报销的做账方法，还有需附上的原始凭证等信息，之了君已经给大家具体解答完毕了。如果大家还想要持续学习了解更多关于这方面的知识点内容，建议大家可以到之了课堂来进行学习。

备用金作为企业日常零星开支的周转资金，其做账合规性直接影响财务核算准确性与税务风险防控。不少财务人员困惑于做账是否必须附发票、具体有哪些规范要求。本文，之了君就结合会计准则与实操案例为大家详细拆解。

一、备用金做账需要附上发票吗

备用金做账并非一律需要附上发票，需按资金使用场景区分：

1.需附发票的场景

用于采购物资、支付服务费等经营性开支时，必须附上合规发票或其他合法原始凭证，作为费用确认的核心依据，确保开支真实合规。

2.无需附发票的场景

员工预借备用金时，做账以“借款单”为原始凭证，无需发票；

备用金归还时，以“还款收据”或银行回款凭证作为做账依据。

二、备用金做账流程与凭证要求

（一）预借备用金的做账规范

借：其他应收款——备用金（XX部门/个人）

贷：银行存款/库存现金

必备凭证：借款单（需注明借款金额、用途、借款人、审批人签字），无需发票；若预借金额较大，需附费用预算表作为辅助凭证。

（二）备用金使用报销的做账规范

按实际开支类型：

借：管理费用/销售费用等

贷：其他应收款——备用金（XX部门/个人）

必备凭证：合规发票（抬头、税号、项目名称需完整准确）、费用报销单（经审批签字）、采购清单或消费明细；若无法取得发票，需提供收据、合同及付款凭证，且需符合税务税前扣除要求。

（三）备用金核销与补足的做账规范

1.核销分录

当备用金使用完毕或定期结算时，按实际开支金额冲减“其他应收款”，差额多退少补。

2.补足分录

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款/库存现金

注意：凭证需附备用金使用结算表（列明开支明细、剩余金额）。核销需在规定期限内完成（通常为1-3个月），避免长期挂账。

备用金做账的发票要求需结合使用场景判断，核心是确保凭证真实合规、流程完整。财务人员需严格遵循“预借有凭证、报销有依据、核销有流程”的规范，准确区分开支类型，留存合法原始凭证。如果你想要了解更多做账技巧，欢迎加入之了课堂系统学习！

一般纳税人的公户是指以企业名义开设的银行结算账户，用于处理经营相关的资金收付、税务申报及合规交易‌。那么，大家是否清楚，一般纳税人公户备用金一个月可以取多少？有规定吗？接下来，之了君就给大家详细分析一下这方面的情况。

一般纳税人公户备用金一个月可以取多少？有规定吗

公户每月可以提取的备用金额度受到严格的限制。银行在设立对公户时，会根据公司的规模和经营状况设定这一额度。一般来说，基本账户是唯一可以提取现金的账户，而这一额度通常设定为每月不超过五万元人民币。如果需要提取超过五万元的现金，那么银行通常会要求支付额外的服务费，并且需要提前通知银行。

这种限制措施不仅是为了保证资金的安全，也是为了防止非法交易和洗钱活动。如果公司需要频繁或大量提取现金，建议与银行进行沟通，了解可能需要的额外手续和费用。银行通常会根据公司的具体情况提供解决方案，比如开设专用账户或提供其他金融服务。

值得注意的是，取现额度的具体规定可能因银行而异，因此在开设对公户时，最好详细了解相关条款。此外，银行也可能根据公司的信用状况和业务需求调整取现额度。因此，保持良好的银行关系和透明的财务记录对于确保顺利提取备用金至关重要。

对于初创企业和小型企业来说，合理规划财务并遵守银行规定尤为重要。这不仅有助于保持良好的信用记录，还能确保公司在日常运营中拥有足够的流动性。

一般纳税人公户备用金一个月可以取的数额以及相关的规定，大家可以参考上面之了君罗列出来的信息。在实际操作的时候，如果大家还遇到了其他方面的困扰，大家可以选择直接到之了课堂来进行学习，不断提升大家的知识储备。当然，大家也可以直接向在线客服老师提问解决。

在实际工作中，尤其是一些私营企业，会要出纳办卡做备用金。很多刚进入企业的出纳人员，或许对于这样的情况比较陌生。本文旨在探讨出纳办卡作为备用金账户的合法性及其潜在风险，以期为企业财务管理提供警示与指导。

一、出纳办卡做备用金吗合法吗？

在企业运营中，出纳作为财务管理的关键环节，其职责涉及资金的收付与管理。

若企业有明确规定允许出纳以个人名义办卡用于公司备用金，且该卡的使用、管理、监督均符合公司财务流程与审计要求，那么在一定程度上可视为合法。然而，值得注意的是，这种做法可能涉及税务、法律及内部控制等多方面的风险，需谨慎对待。

● 情形一：出纳开设个人卡仅作为备用金开支使用。因现金使用较少，也不易保管，故开始一张银行卡专用于备用金的支取使用，更加便于记录。这种情形下是可以的，该卡不纳入企业核算，仅在实际费用发生后进行报销时进行核算。

● 情形二：出纳开设个人银行卡用于企业各种收支。个人银行卡不能在公司账务中进行核算处理，政府机构对该账户是不认可的，容易导致财产混同，公司账务管理混乱。另外大量交易在账外开支，属于私设小金库，有极大的税务风险，容易引起税务稽查。建议企业均以公司名义开设银行账户用于交易收支，保持四流一致。

二、备用金转出纳卡上有什么风险？

1.资金安全风险：出纳卡若保管不善或密码泄露，可能导致备用金被盗用或挪用，给企业造成直接经济损失。

2.税务合规风险：备用金通过出纳个人卡流转，可能模糊公私界限，引发税务稽查风险，如被视为逃税、漏税等违法行为。

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综上所述，出纳办卡做备用金虽在特定情境下可能被视为合理，但潜藏的法律与税务风险不容忽视。企业应建立健全的财务管理制度，确保备用金使用的合规性，避免因个人行为不当而引发的法律纠纷与经济损失。