流转税是我国税制体系的核心税种，贯穿企业生产经营全流程。那么，流转税包含哪些税种？2026年计税规则与申报要点有什么新调整？本文之了君将详细拆解相关信息，助力企业合规缴税。

一、流转税包含哪些税种？

我国现行流转税体系主要包含三大核心税种，征管主体与征税范围各有侧重：

1.增值税：第一大税种，税务机关征收，覆盖货物销售、劳务提供、服务经营等几乎所有流通场景，2026年1月1日起《增值税法》正式施行，计税规则更趋规范。

2.消费税：针对特定消费品征税，如烟酒、化妆品、贵重首饰等，在增值税基础上额外计征，调节消费结构，目前暂未立法。

3.关税：由海关系统征收，针对进出口货物、物品征税，是维护国家经济权益的重要税种，已完成立法程序。

二、2026年流转税最新计税规则？

（一）增值税

1.税率分三档：销售货物、加工修理修配服务等适用13%税率；交通运输、建筑、不动产销售等适用9%税率；部分特殊服务适用6%税率。

2.计税方式：一般纳税人采用“销项税额-进项税额”计税，可抵扣合规进项；小规模纳税人按简易计税，征收率减按1%（部分行业3%），不可抵扣进项。

3.新政亮点：个人销售不足2年住房，增值税征收率由5%降至3%，税负显著降低。

（二）消费税与关税：计税依据明确

1.消费税：按从价定率、从量定额或复合计税方式计征，计税依据为应税消费品销售额或销售数量。

2.关税：进出口货物按完税价格乘以关税税率计税，完税价格以货物成交价格为基础，加上相关费用核定。

三、2026流转税申报实操要点

（一）申报前准备

提前备好营业执照、财务报表、发票明细、进项抵扣凭证（一般纳税人）等材料，涉及税收优惠的需准备备案资料。

（二）申报流程与周期

渠道：通过当地电子税务局线上申报，无需线下跑厅，1-2小时即可完成。

周期：一般纳税人按月申报（每月1-15日），小规模纳税人按季度申报（1、4、7、10月），遇节假日顺延。

（三）关键避坑点

1.不可虚抵进项税额，确保发票真实合规；

2.如实填报销售额，无票收入需全额申报；

3.增值税申报后需同步申报城建税等附加税费，避免遗漏；

4.零申报需按时办理，长期零申报（超6个月）可能被重点抽查。

综上所述，流转税主要包括增值税、消费说及关税，申报核心是认清税种、吃透规则、按时合规申报。如果你还有其他相关疑问，欢迎到之了课堂答疑中心（https://www.zlketang.com/dayi/）资讯，有专业老师为大家在线答疑解惑！

在企业税务处理和个人涉税认知中，流转税与所得税是两大核心税种。那么，增值税属于流转税吗？流转税税率是多少？流转税与所得税区别在哪？本文，之了君就结合2026年最新政策，逐一解答这些关键问题。

一、增值税属于流转税吗？

增值税属于流转税核心税种。

流转税是以商品或劳务流转过程中的增值额、销售额等为征税对象的税种，又称“流通税”。我国现行流转税体系包含增值税、消费税、关税三大类，其中增值税是流转税中征收范围最广、占比最高的核心税种，覆盖货物销售、劳务提供、服务经营等几乎所有流通场景，2026年《增值税法》施行后，其法定税种地位进一步明确。

二、流转税税率是多少？

1.增值税税率

①基本税率13%：适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等；

②低税率9%：适用于交通运输、建筑、不动产销售、农产品等民生相关领域；

③优惠税率6%：适用于金融服务、现代服务、生活服务等无实物形态的服务；

④征收率1%/3%：小规模纳税人按简易计税，多数行业适用1%优惠征收率。

2.消费税税率

采用比例税率与定额税率结合模式，如白酒20%+0.5元/500毫升，化妆品15%，香烟最高56%，根据调节消费的政策目标设定差异化税率。

3.关税税率

普通税率、最惠国税率等多档并存，根据货物原产国、贸易协定等确定，范围通常在0%-270%之间，2026年部分商品关税税率进一步下调以促进贸易。

三、流转税与所得税区别在哪？

1.征税对象不同

流转税：针对商品/劳务的“流转环节”征税，以销售额、增值额等为计税依据，与盈利与否无关；

所得税：针对“所得额”征税，企业所得税以应纳税所得额（利润为基础调整）、个人所得税以个人应税收入为依据，盈利或有收入才需缴税。

2.纳税主体与征管侧重不同

流转税：纳税主体多为企业、个体工商户等经营主体，征管侧重流转环节的税额核算与申报；

所得税：企业与个人均可能成为纳税主体，征管侧重应纳税所得额的核算与扣除项审核。

3.税负转嫁特性不同

流转税：税负可通过价格传导转嫁，最终多由消费者承担（如商品售价中含增值税）；

所得税：税负一般由纳税主体直接承担，无法轻易转嫁（如企业所得税由企业利润抵扣，个人所得税由个人收入缴纳）。

流转税与所得税虽同为我国税制核心，但征税逻辑、税率标准、税负承担方式差异显著，增综上所述，值税是流转税的核心税种。明确流转税与所得税的基础差异，既能帮助企业精准核算税负、合规申报，也能让个人理清涉税逻辑。希望本文的梳理能化解核心疑问，为涉税实务处理提供清晰指引。

​流转税又称商品和劳务税，是我国税制体系的核心税种之一，直接关系到企业日常计税申报、经营决策，对会计工作者而言是必备知识点。那么，流转税包括哪些？流转税的纳税人和负税人是一致的吗？下面，之了君给大家一次讲清楚。

一、流转税包括哪些？

我国现行税制中，流转税的核心税种包括增值税、消费税、关税，部分教材也会将城市维护建设税纳入流转税类（因其计税依据为增值税、消费税税额，随流转税同步征收，具有流转税的附征属性）。

这三类税种覆盖了不同流转环节：

1.增值税：覆盖国内生产、流通、服务等全环节的普遍流转行为；

2.消费税：针对特定应税消费品的生产、委托加工、进口或零售环节，属于“选择性流转税”；

3.关税：针对进出境的货物、物品征收，聚焦跨境流转环节。

二、流转税的纳税人和负税人是一致的吗？

流转税的纳税人不一定是负税人。

纳税人：指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人（如销售商品的企业、进口货物的公司）；

负税人：指实际承担税收负担的单位和个人（税负的最终归属者）。

流转税的间接税属性决定了其税负易转嫁，具体分为两种情况：

1.多数情况下，纳税人≠负税人

增值税案例：超市销售一瓶饮料（不含税价10元，增值税1.3元），超市是增值税纳税人，需向税务机关缴纳1.3元增值税；但这1.3元已包含在消费者支付的11.3元总价款中，最终由消费者承担，此时消费者是负税人；

消费税案例：酒厂销售一瓶白酒（不含税价100元，消费税20元+0.5元/500ml），酒厂是消费税纳税人，但会将消费税税额计入白酒定价，消费者购买时支付的价款已包含消费税，最终由消费者承担负税责任。

2.特殊情况下，纳税人=负税人

仅当流转税税负无法转嫁时（如市场供过于求，企业为维持销量被迫降价，无法将税额计入定价），纳税人会成为实际负税人。但这种情况属于经营层面的特殊情形，并非流转税的税制设计初衷——流转税的核心特征是“税负转嫁”，最终消费者通常是法定负税人。

综上所述，流转税的核心税种包括增值税、消费税、关税；流转税的纳税人和负税人通常不一致，税负最终多由消费者承担。会计工作者在实际处理涉税业务时，需准确把握各税种。若遇到具体涉税难题，可通过之了课堂获取针对性解答。

​财务人员在日常工作当中经常会接触到流转税，因此对于这方面的一些知识点信息肯定也需要去多多了解学习。比如，流转税怎么算更合规？流转税的计税依据是什么？关于这一点，接下来之了君就给大家具体介绍一下，给大家一些参考。

一、流转税怎么算更合规？

要更合规地计算流转税，关键在于准确识别适用的税种、遵循最新的税收法规，并正确应用计算公式。流转税并非单一税种，而是对商品或服务在流转环节中产生的增值额或营业额征税的统称，主要包括‌增值税、消费税和关税‌。

（一）增值税计算

增值税的计算根据纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）采用不同方法，核心原则是“销项税额减去进项税额”。

1.‌一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。‌

销项税额=不含税销售额×适用税率（常见税率13%、9%、6%）。

若销售额为含税价，需换算：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)。‌

注：进项税额指购进货物或服务时取得的增值税专用发票上注明的税额，需用于应税项目方可抵扣。‌

2.‌小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率（通常为3%或5%）。销售额同样需为不含税价。

（二）消费税计算

消费税针对特定消费品（如烟、酒、化妆品等），根据征税方式分为从价计征、从量计征和复合计征。

1.‌从价计征‌：应纳税额=销售额×比例税率。销售额为不含增值税的金额。

2.‌从量计征‌：应纳税额=销售数量×单位税额（如啤酒每吨220元）。‌

3.‌复合计征‌：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率（适用于卷烟、白酒）。‌

4.‌特殊情形‌：自产自用、委托加工等，需按组成计税价格计算。

(1)委托加工应税消费品

由受托方代收代缴消费税，计税依据为受托方同类消费品的销售价格，无同类价格的按组成计税价格。

从价计征：（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）；

复合计征：（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）；

(2)进口应税消费品

从价计征：（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）；

复合计征：（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率））。

（三）关税计算

关税针对进出口货物，根据计征方式分为从价、从量和复合计征。‌

‌进口关税‌：从价计征时，应纳税额=完税价格（CIF价）×关税税率。‌

‌出口关税‌：应纳税额=完税价格×出口税率。‌

二、流转税的计税依据是什么？

流转税的计税依据主要是纳税人提供应税劳务、销售不动产或转让无形资产的销售额或营业额。

具体来说，计税依据主要包含以下几个方面：

1.销售额销售额是指纳税人销售商品或提供劳务所得到的收入金额。在流转税的计税过程中，销售额是一个非常重要的依据。通常情况下，销售额作为计税依据时，不考虑增值税等附加税费的金额，仅计算净销售额。

2.营业额除了销售额外，纳税人提供应税劳务、转让无形资产等经济行为的营业额也是流转税的计税依据之一。营业额反映了纳税人的经济活动规模，是判断其是否达到纳税标准的重要依据。

3.特定行为的流转额在某些情况下，流转税的计税依据还包括特定行为的流转额。例如，在房地产交易中，除了房屋销售本身，相关的土地转让、租赁等行为也可能成为流转税的计税依据。这些特定行为的流转额反映了经济活动的多样性，也是税收制度设计的重要考量因素。

流转税的计税依据还有相关的一些知识点内容，建议大家可以参考上面之了君提到的信息。与此同时，大家在实际工作当中如果遇到类似的问题，不知道该如何去正确处理的话，可通过之了课堂深入掌握。