在企业的日常税务实践中，尤其是涉及增值税、企业所得税等税种的跨地区经营或特定业务时，“预缴税款”是一项常见且重要的税务处理事项。那么，预缴税款怎么做分录？预缴税款如何抵扣进项税额？接下来让之了君带领大家了解。

一、预缴税款怎么做分录？

1、企业所得税预缴：

预缴时：

借：所得税费用

    贷：应交税费——应交所得税

同时，将税款预缴到银行：

借：应交税费——应交所得税

    贷：银行存款

2、个人所得税预缴：

计提工资时：

借：管理费用/销售费用等科目

    贷：应付职工薪酬——工资

实际发放工资并代扣个税时：

借：应付职工薪酬——工资

    贷：库存现金或银行存款

           应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳个税时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

    贷：库存现金/银行存款

3、增值税预缴

借：应交税费——预交增值税

    贷：银行存款

借：应交税费——未交增值税

    贷：应交税费——预交增值税

二、预缴税款如何抵扣进项税额？

预缴税款本身不能直接抵扣进项税额，而是通过抵减应纳税额间接实现关联抵扣。具体分两步：

第一步，正常抵扣进项税额，一般纳税人取得合法扣税凭证（如增值税专用发票）后，按规定认证或勾选确认，借记“原材料”“应交税费—应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”等科目，进项税额直接用于抵减当期销项税额，形成当期应纳税额（或留抵税额）；

第二步，抵减应纳税额，企业预缴的税款（如预交增值税），在申报纳税时，可抵减当期应纳税额，若预缴税额大于当期应纳税额，差额可结转至下期继续抵减。

以上就是关于“预缴税款怎么做分录？预缴税款如何抵扣进项税额？”的全部内容，预缴税款的会计处理与进项税额抵扣需兼顾税法合规性与企业资金效率。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。

跨区域报验户预缴税款多缴了咋办？跨区域报验户是指外省跨区域税源登记户，指在本省内拥有房产、土地等财产的外省税源登记纳税人。这中间也会涉及一些缴税问题，比如说，跨区域报验户预缴税款多缴了有啥影响？下面，之了君给大家分享一些实用的信息。

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跨区域报验户预缴税款多缴了咋办？有啥影响吗？

如果纳税人在预缴时多交了税款，那么在年度汇算清缴时，税务机关会将多交的部分退还给纳税人。但是，这个过程需要一定的时间，期间纳税人的资金会被占用。

对于多缴纳的可以有以下几种处理方式，不同方式利弊各异。

1、多缴纳的税款用于抵减下次在同个异地需要缴纳的税款，要考虑下次异地缴纳的时间，避免资金占用过长。

2、直接申请异地退税，涉及准备退税资料，手续繁琐，至少要1个月。

3、申请抵减当期的增值税应纳税额，因涉及不同地方的税源分割问题，需要与主管税务机关进行沟通，获其认可后可进行抵减。可参考的政策是国家税务总局公告2016年第17号第八条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。 纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

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建筑业跨区域经营预缴增值税是企业税务管理的重要环节。本文详细阐述建筑业企业在跨区域提供建筑服务时，如何依据相关规定，进行增值税的预缴及税款计算。确保合规操作，避免税务风险，助力企业稳健发展。

一、建筑业跨区域经营如何预缴增值税？

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件的规定，向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

二、预缴税款如何计算？

（一）适用一般计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

（二）适用简易计税方法计税的：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

【注意】

①　纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除，纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税额，分别预缴。

②　应当预缴增值税的小规模纳税人，在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴增值税在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，自2023年1月1日至2027年12月31日，减按1%预征率预缴增值税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）

《国家税务总局关于发布（纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法）的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）

综上所述，建筑业跨区域经营预缴增值税需严格遵循税法规定，根据纳税人身份及计税方法合理计算预缴税款。通过规范操作，企业可有效降低税务风险，提升财务管理水平。同时，及时关注政策变动，确保税务筹划的时效性和准确性。