2026年中级会计新教材章节重点《经济法》第六章：保险法律制度

保险法律制度是2026年中级会计经济法教材第六章的核心考点，也是历年考试客观题与案例题的高频考查模块。本章法条细节繁杂，涵盖保险合同、保险主体、保险权利义务等核心内容，考点细碎且易混淆。本文将系统梳理本章核心重点，帮助考生精准掌握备考关键内容。

☞2026中级会计新教材重点知识梳理（全章节）含实务/财管/经济法

一、保险合同的分类

1.根据保险价值与保险金额的关系，保险合同可分为足额合同、不足额合同、超额保险合同。

2.根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可分为定值保险合同与不定值保险合同。

3.根据保险标的的不同，保险合同可分为人身保险合同和财产保险合同。

4.根据保险人所承担的危险状况不同，保险合同可分为特定危险保险合同和一切险保险合同。

5.根据保险合同性质的不同，保险合同可分为补偿性保险合同和给付性保险合同。多数财产保险合同属于补偿性保险合同；多数人身保险合同属于给付性保险合同。

二、保险合同的形式

1.保险单

保险单是保险人签发的关于保险合同的正式的书面凭证。当保险标的遭受损失时，保险单就成为被保险人向保险人索赔的主要凭证，是保险人向被保险人理赔的主要依据。

2.保险凭证(小保单)

保险凭证是一种内容简化了的保险单，一般不列明具体的保险条款，只记载投保人和保险人约定的主要内容，但与保险单具有同等的法律效力。

3.暂保单

暂保单是在保险单发出以前由保险人出具给投保人的一种临时保险凭证。暂保单不同于保险单，在保险人正式签发保险单之前，与保险单具有同等法律效力。暂保单的有效期限较短，可由保险人具体规定，一般为15～30日不等。

4.投保单

投保单是保险人事先制定的供投保人提出保险要约时使用的格式文件。投保单本身不是保险合同，但投保单经投保人填具后，如果其内容被保险人完全接受，并在投保单上加盖承保印章时，就成为保险合同的组成部分，补充保险单的不清或遗漏。

5.其他书面形式

除上述四种形式外，当事人可约定采用其他的书面形式。

三、保险人

保险人是指与投保人订立保险合同，并按照合同约定承担赔偿或者给付保险金责任的保险公司。

四、投保人

1.投保人可以是自然人，也可以是法人。

2.投保人应具备的条件：

①具有相应的民事权利能力和民事行为能力。

②对被保险人或保险标的具有保险利益。

五、被保险人

被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。

1.被保险人的资格

(1)财产保险中，自然人和法人均可以为被保险人。

(2)人身保险中，只能是自然人为被保险人。

(3)投保人可以为被保险人。

2.被保险人的权利

(1)对保险金的给付享有独立的请求权。

(2)被保险人享有的同意权：

①人身保险的受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保险人同意。

②以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效，   父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限。

【提示】投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受此限。

③按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或质押。

④当事人订立以死亡为给付保险金条件的合同，被保险人可以在合同订立时采取书面形式、 口头形式或者其他形式同意并认可保险金额，也可以在合同订立后追认。

⑤有下列情形之一的，应认定为被保险人同意投保人为其订立保险合同并认可保险金额：

a.被保险人明知他人代其签名同意而未表示异议的。

b.被保险人同意投保人指定的受益人的。

c.有证据足以认定被保险人同意投保人为其投保的其他情形。

六、受益人

1.受益份额的确定

(1)受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权。

(2)投保人或者被保险人指定数人为受益人，部分受益人在保险事故发生前死亡、放弃受益权或者依法丧失受益权的，该受益人应得的受益份额按照保险合同的约定处理；保险合同没有约定或者约定不明的，该受益人应得的受益份额按照以下情形分别处理：

①未约定受益顺序及受益份额的，由其他受益人平均享有。

②未约定受益顺序但约定受益份额的，由其他受益人按照相应比例享有。

③约定受益顺序但未约定受益份额的，由同顺序的其他受益人平均享有；同一顺序没有其他受益人的，由后一顺序的受益人平均享有。

④约定受益顺序及受益份额的，由同顺序的其他受益人按照相应比例享有；同一顺序没有其他受益人的，由后一顺序的受益人按照相应比例享有。

2.被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《民法典》的规定履行给付保险金的义务：

(1)没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的。

(2)受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的。

(3)受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。

3.受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。

七、投保人、被保险人的义务

1.支付保险费的义务(投保人最基本和最主要的义务)

(1)当事人以被保险人、受益人或者他人已经代为支付保险费为由，主张投保人对应的交费义务已经履行的，人民法院应予支持。

(2)人身保险合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过 30 日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60 日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。

2.危险增加的通知义务

(1)在合同有效期内，保险标的的危险显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同。

(2)保险人解除合同的，应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。

(3)被保险人未履行危险增加的通知义务的，因保险标的危险显著增加而发生的保险事故，  保险人不承担赔偿保险金的责任。

认定“危险程度显著增加”应当综合考虑的因素：

①保险标的用途的改变。

②保险标的使用范围的改变。

③保险标的所处环境的变化。

④保险标的因改装等原因引起的变化。

⑤保险标的使用人或者管理人的改变。

⑥危险程度增加持续的时间。

⑦其他可能导致危险程度显著增加的因素。

3.保险事故发生后的通知义务

投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后，应当及时通知保险人。故意或者因重大过失未及时通知，致使保险事故的性质、原因、损失程度等难以确定的部分，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但保险人通过其他途径已经及时知道或者应当及时知道保险事故发生的除外。

4.接受保险人检查，维护保险标的安全义务

投保人、被保险人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽责任的，保险人有权要求增加保险费或者解除合同。

5.积极施救义务

保险事故发生时，被保险人应当尽力采取必要的措施，防止或者减少损失。

八、保险人的义务

1.给付保险赔偿金或保险金的义务(保险人最基本和最主要的义务)

保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在30日内作出核定，但合同另有约定的除外。

2.支付其他合理、必要费用的义务

(1)为防止或者减少保险标的损失所支付的合理、必要的费用。

①保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额。

②保险事故发生后，被保险人请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持。

(2)保险人、被保险人为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担。

(3)责任保险中被保险人因给第三者造成损害的保险事故而被提起仲裁或者诉讼的，被保险人支付的仲裁或者诉讼费用以及其他必要的、合理的费用，除合同另有约定外，由保险人承担。

九、保险合同的解除

1.人身保险合同

在人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30 日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。

2.财产保险合同

(1)在财产保险合同中，保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应当按照合同约定向保险人支付手续费，保险人应当退还保险费。

(2)保险责任开始后，投保人要求解除合同的，保险人应当将已收取的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。

3.保险人的合同解除权

(1)投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。

(2)被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。投保人、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任；除投保人已交足2 年以上保险费，保险人应当按照合同约定向其他权利人退还保险单的现金价值外，也不退还保险费。

(3)投保人、被保险人未按照合同约定履行其对保险标的的安全应尽责任的，保险人有权要求增加保险费或者解除合同。

(4)在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加，被保险人应当按合同约定及时通知保险人，保险人有权按照合同约定增加保险费或者解除合同。

(5)投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。前述规定的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。

(6)人身保险合同效力中止之日起满2年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同效力的，保险人有权解除合同。

4.双方均有权解除合同

(1)保险标的发生部分损失的，自保险人赔偿之日起30日内，投保人可以解除合同。

(2)保险标的发生部分损失的，除合同另有约定外，保险人也可以解除合同，但应当提前15日通知投保人，合同解除的，保险人应将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。

【随堂测试】

1.(多选题)根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有( )。

A.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

B.因投保人的重大过失造成了保险事故

C.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

D.因人身保险合同的投保人未按规定支付保费而导致合同效力中止，一年后投保人方才补交保费

【答案】AC

【解析】

(1)选项B：投保人、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。

(2)选项D：人身保险合同效力中止后2年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同效力的，保险人有权解除合同。

综上，保险法律制度考点覆盖面广、命题细致，是经济法备考不可忽视的重要章节。考生需重点区分各类保险合同规则、明确主体权责、厘清高频易错法条，结合考题巩固知识点。精准掌握本章核心内容，能够有效补齐经济法备考短板，提升整体应试得分能力。