2024年4月23日周二，之了课堂继续为大家提供本周的中级会计职称《中级会计实务》科目考试练习，本周的内容根据中级会计实务科目第16章出题，之了君建议对这章把握不足的同学，一定要认真做题，做完题后再查看答案解析，探索出题意图，把考点融会贯通。

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1．【单选题】甲公司2021年1月3日开始进行某项非专利技术的研发。当年共发生研究开发支出3000万元，其中研究阶段支出1600万元，开发阶段支出1400万元（符合资本化条件的支出为1200万元）。2021年12月8日，该非专利技术达到预定用途，甲公司无法合理预计其使用寿命（税法规定按10年采用直线法摊销，预计净残值为0，假定不考虑税收优惠条件）。2021年12月31日，该无形资产的计税基础为（　　）万元。

A.1200

B.1190

C.1400

D.1388

2．【多选题】下列各项负债中，其计税基础与账面价值相同的有（　　）。

A.因确认保修费用形成的预计负债

B.因购入专利权形成的应付账款

C.因税收滞纳金确认的其他应付款

D.为职工计提的应付养老保险金

3．【判断题】资产的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（　　）

A.对

B.错

4．【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。2020年12月31日，甲公司因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产15万元；2021年度，甲公司实际发生工资薪金支出为5000万元，本期全部发放，发生职工教育经费360万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2021年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。

A.转回递延所得税资产10万元

B.增加递延所得税资产10万元

C.增加递延所得税资产15万元

D.转回递延所得税资产15万元

5．【判断题】对于超过5年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（　　）

A.对

B.错

……以上是之了君为大家提供的2024年中级会计实务习题及答案（4月23日）练习题，由于篇幅有限，想要查看全部题目以及答案解析的同学，请点击页面“下载”按钮免费下载查看。（注意，新用户首次下载需要先【登录】才能免费下载哦）