2025年1月甲汽车厂从境外乙公司处进口一批滚动轴承，海关审定的货价为4 600万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费共276万元。已知关税税率为8%，计算甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。|0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）-之了课堂

题目

[单选题]2025年1月甲汽车厂从境外乙公司处进口一批滚动轴承，海关审定的货价为4 600万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费共276万元。已知关税税率为8%，计算甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（4 600＋276）×8%＝390.08（万元）
B.
4 600÷（1－8%）×8%＝400（万元）
C.
4 600×8%＝368（万元）
D.
（4 600－276）×8%＝345.92（万元）

本题来源：0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：

甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额＝（4 600＋276）×8%＝390.08（万元）。

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拓展练习

第1题

[判断题]对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳城市维护建设税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。

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第2题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月向税务机关实际缴纳增值税200万元、房产税2万元、城镇土地使用税3万元，预缴企业所得税100万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
200×7%＝14（万元）
B.
（200＋2＋3＋100）×7%＝21.35（万元）
C.
（200＋2＋100）×7%＝21.14（万元）
D.
（200＋100）×7%＝21（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城市维护建设税以纳税人“实际”缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，因此甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝200×7%＝14（万元）。

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第3题

[判断题]

货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税计税价格。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应当计入关税计税价格。

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第4题

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.
纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报
B.
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报
C.
纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
D.
经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A、C，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；选项D，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

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第5题

[不定项选择题]

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）。

A.
确认适用税率
B.
停止出口退税
C.
发票管理行为
D.
加收滞纳金

答案解析

答案： A,D

答案解析：

申请人对复议范围中的“征税行为”不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（必经复议）。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率（选项A）、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金（选项D），扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

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