2022年9月甲汽车制造公司将自产的一辆新款小汽车转为自用，该新款小汽车无同类应税车辆销售价格，成本为44万元/辆。已知该款小汽车属于消费税应税车辆，适用的消费税税率为12%，车辆购置税税率为10%，成本利润率为8%，计算甲公司自产自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。|0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）-之了课堂

题目

[单选题]2022年9月甲汽车制造公司将自产的一辆新款小汽车转为自用，该新款小汽车无同类应税车辆销售价格，成本为44万元/辆。已知该款小汽车属于消费税应税车辆，适用的消费税税率为12%，车辆购置税税率为10%，成本利润率为8%，计算甲公司自产自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
44×（1＋8%）×10%＝4.752（万元）
B.
44×10%＝4.4（万元）
C.
44÷（1－12%）×10%＝5（万元）
D.
44×（1＋8%）÷（1－12%）×10%＝5.4（万元）

本题来源：0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）车辆购置税的纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定，首先排除选项B、C；（2）属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中包括消费税税额，故排除选项A；（3）该小汽车应纳车辆购置税＝组成计税价格×车辆购置税税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×车辆购置税税率＝44×（1＋8%）÷（1－12%）×10%＝5.4（万元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。

A.企业进口产品实际缴纳的增值税
B.酒店提供餐饮住宿服务实际缴纳的增值税
C.汽车厂销售小汽车实际缴纳的消费税
D.商场零售货物实际缴纳的增值税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。选项A，对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税（进口不征）。

点此查看答案

第2题

[判断题]纳税人开采或者生产应税产品，用于连续生产应税产品的，移送使用时不缴纳资源税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：题目所述内容正确。可结合消费税理解，国家还能在下一环节征税，因此本环节可暂不缴纳资源税。

点此查看答案

第3题

[判断题]企业直接向环境排放应税污染物，应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：首先企业“直接排放”应税污染物，需要缴纳环境保护税，其次应于排放应税污染物的当日向应税污染物“排放地”的税务机关申报缴纳环境保护税。因为是对排放地的环境造成了一定的影响，所以要在排放地缴纳环境保护税。

点此查看答案

第4题

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。

A.
10年
B.
3年
C.
2年
D.
5年

答案解析

答案： D

答案解析：

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

点此查看答案

第5题

[判断题]

税收强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金一同强制执行。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

点此查看答案