城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）|0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）-之了课堂

题目

[判断题]城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以纳税人应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

A.正确
B.错误

本题来源：0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年度甲公司拥有小汽车2辆、整备质量均为1.5吨的挂车3辆。已知乘用车车船税年基准税额为每辆360元，货车车船税年基准税额为整备质量每吨16元。计算甲公司应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
2×360×50%＋3×1.5×16＝432（元）
B.2×360＋3×1.5×16×50%＝756（元）
C.2×360×50%＋3×1.5×16×50%＝396（元）
D.2×360＋3×1.5×16＝792（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）挂车的车船税年基准税额按照货车税额的50%计算；（2）甲公司应缴纳车船税税额＝2×360＋3×1.5×16×50%＝756（元）。

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第2题

[单选题]赵某于2017年5月购入奔驰250一辆，2018年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2018年9月被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，计算赵某2018年实际应缴纳的车船税的下列算式中，正确的是（）。

A.0
B.500×3÷12＝125（元）
C.500×7÷12＝292（元）
D.500元

答案解析

答案： C

答案解析：（1）车船被盗抢、报废、灭失：自被盗抢、报废、灭失的“当月”起可申请退还税款；（2）失而复得：自公安机关出具证明的“当月”起计算纳税；（3）赵某的奔驰250于2018年4月被盗，因而4月份的车船税可申请退还；9月被盗车辆失而复得，即从9月开始至12月，需照章计缴车船税，因此2018年赵某需缴纳车船税的月份为1—3月、9—12月，共计7个月；（4）赵某2018年实际应缴纳的车船税＝500×7÷12＝292（元）。

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第3题

[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的是（）。

A.物流公司与客户之间签订的仓储合同
B.个人出租住房签订的房屋租赁合同
C.个人出租商铺签订的房屋租赁合同
D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，按照仓储合同缴纳印花税；选项B、C，个人出租“住房”签订的房屋租赁合同，免征印花税；个人出租“商铺”签订的房屋租赁合同，按照租赁合同缴纳印花税；选项D，“发电厂与电网之间”签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；“电网与用户之间”签订的供用电合同不征收印花税。

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第4题

[单选题]

下列各项中，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.
排气量200毫升的摩托车
B.
汽车挂车
C.
电动自行车
D.
汽车

答案解析

答案： C

答案解析：

车辆购置税的征税范围：汽车（选项D）、有轨电车、汽车挂车（选项B）、排气量超过150毫升的摩托车（选项A）。

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第5题

[单选题]

2022年9月甲汽车制造公司将自产的一辆新款小汽车转为自用，该新款小汽车无同类应税车辆销售价格，成本为44万元/辆。已知该款小汽车属于消费税应税车辆，适用的消费税税率为12%，车辆购置税税率为10%，成本利润率为8%，计算甲公司自产自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
44×（1＋8%）×10%＝4.752（万元）
B.
44×10%＝4.4（万元）
C.
44÷（1－12%）×10%＝5（万元）
D.
44×（1＋8%）÷（1－12%）×10%＝5.4（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）车辆购置税的纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定，首先排除选项B、C；（2）属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中包括消费税税额，故排除选项A；（3）该小汽车应纳车辆购置税＝组成计税价格×车辆购置税税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×车辆购置税税率＝44×（1＋8%）÷（1－12%）×10%＝5.4（万元）。

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