根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）。|0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）-之了课堂

题目

[单选题]根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.甲加油站销售柴油
B.乙石油企业销售自采原油
C.丙贸易公司进口铁矿石
D.丁超市销售精盐

本题来源：0323 专题9：小税种+税收征管法（2）（第六、七章）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、D，柴油和精盐并非直接从自然中开采，不属于资源税的征税范围；选项C，资源税只对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域“开发”应税资源的行为征税，“进口”铁矿石不征资源税。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年度甲公司拥有小汽车2辆、整备质量均为1.5吨的挂车3辆。已知乘用车车船税年基准税额为每辆360元，货车车船税年基准税额为整备质量每吨16元。计算甲公司应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
2×360×50%＋3×1.5×16＝432（元）
B.2×360＋3×1.5×16×50%＝756（元）
C.2×360×50%＋3×1.5×16×50%＝396（元）
D.2×360＋3×1.5×16＝792（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）挂车的车船税年基准税额按照货车税额的50%计算；（2）甲公司应缴纳车船税税额＝2×360＋3×1.5×16×50%＝756（元）。

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第2题

[单选题]2021年8月20日，甲公司购买1辆商用客车自用。已知车船税适用年基准税额为480元。计算甲公司2021年度该商用客车应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.1×480÷12×5＝200（元）
B.1×480÷12×6＝240（元）
C.1×480÷12×7＝280（元）
D.1×480÷12×4＝160（元）

答案解析

答案： A

答案解析：（1）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的“当月”，甲公司2021年8月20日购买商用客车，应从8月起计算缴纳5个月的车船税；（2）甲公司2021年度该商用客车应缴纳的车船税税额＝480×1÷12×5＝200（元）。

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第3题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月向税务机关实际缴纳增值税40 000元，房产税10 000元，消费税20 000元，已知教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%，甲公司当月应缴教育费附加和地方教育附加的合计为（）。

A.
3 000元
B.
2 100元
C.
1 500元
D.
2 800元

答案解析

答案： A

答案解析：

应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率＝（40 000＋20 000）×3%＝1 800（元）。应纳地方教育附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率＝（40 000＋20 000）×2%＝1 200（元）。合计＝1 800＋1 200＝3 000（元）。

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第4题

[单选题]

2025年1月甲汽车厂从境外乙公司处进口一批滚动轴承，海关审定的货价为4 600万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费及保险费共276万元。已知关税税率为8%，计算甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（4 600＋276）×8%＝390.08（万元）
B.
4 600÷（1－8%）×8%＝400（万元）
C.
4 600×8%＝368（万元）
D.
（4 600－276）×8%＝345.92（万元）

答案解析

答案： A

答案解析：

甲汽车厂当月该笔业务应纳关税税额＝（4 600＋276）×8%＝390.08（万元）。

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第5题

[不定项选择题]

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。

A.
书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.
书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款
C.
依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D.
通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

答案解析

答案： B,C

答案解析：

从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中“扣缴税款”（选项B）；（2）扣押、查封、依法“拍卖或者变卖”其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款（选项C）。选项A，强调“冻结”，属于税收保全措施；选项D，属于税款征收保障措施中的阻止出境。

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